Oszustwo to dziś bardzo kosztowny problem w naszym społeczeństwie. Przeprowadzane są badania oszustw w celu ustalenia, czy doszło do oszustwa, a jeśli tak, w celu zebrania dowodów przestępstwa. Oszustwo jest zwykle uznawane za przestępstwo typu "white-collar", a jego przeprowadzenie obejmuje nadzór i analizę skomplikowanych dokumentów finansowych. Oficerowie oszustw są często określani mianem detektywów finansowych.
Definicja
Badanie oszustw, według Josepha T. Wellsa, "definiowane jest jako umiejętności niezbędne do rozstrzygania zarzutów nadużyć finansowych od powstania do wydania, uzyskania dowodów, przyjmowania oświadczeń i pisania raportów, zeznawania o wynikach oraz pomocy w wykryciu i zapobieganiu Oszustwo składa się ze specjalistycznej wiedzy z czterech dziedzin: rachunkowości i audytu, dochodzenia, prawa i kryminologii. " Pan Wells jest założycielem i przewodniczącym Stowarzyszenia Certyfikowanych Urzędników ds. Nadużyć Finansowych.
Znaczenie
Oszustwa są zawsze obecne. Eksperci twierdzą, że 20 procent ludzi nie popełni oszustwa, niezależnie od tego, 20 procent ludzi zawsze szuka okazji do kradzieży lub popełnienia oszustwa, a 60 procent ludzi ukradnie lub popełni oszustwo, jeśli myśli, że może uciec. Stowarzyszenie Certyfikowanych Egzaminatorów ds. Nadużyć Finansowych opublikowało swój "Raport narodu" na temat oszustw w 2008 r. W raporcie tym oceniają, że firmy tracą 7 procent przychodów z oszustw. Po zastosowaniu do produktu krajowego brutto oznacza to utratę 994 miliardów dolarów w wyniku oszustwa. Stwierdzili również, że większość wykrytych oszustw trwa już średnio dwa lata, zanim zostanie wykryta. Oszustwa rozpoczynają się po podejrzeniu oszustwa lub jego wykryciu. Podczas gdy niektóre oszustwa są wykrywane rutynowo za pomocą wewnętrznych kontroli lub audytów wewnętrznych, większość jest zgłaszana przez typerów. Egzaminatorzy oszustw zazwyczaj nie angażują się, dopóki przestępstwo nie zostanie wykryte.
Historia
Badanie oszustw jest rozwijającą się dziedziną. Eksperci są zgodni, że oszustwa w biznesie i rządzie są epidemią, a rola CPA w zwalczaniu oszustw wzrosła z powodu skandali korporacyjnych i wynikającej z tego uwagi mediów. Jednak większość CPA nie jest odpowiednio przeszkolona do roli eksperta ds. Oszustw, a kilka oszustw zostaje złapanych przed wystąpieniem dużych strat. Znowu według Wellsa dzieje się tak, ponieważ księgowi i audytorzy niesłusznie zakładają, że oszustwo można wykryć i zapobiec dzięki tradycyjnym technikom audytu. Skandale takie jak Enron i WorldCom oraz inne spowodowały wiele kontroli medialnej i nowe ustawodawstwo mające na celu zapobieganie oszustwom i / lub zwiększanie możliwości złapania sprawców wcześniej, niż później. Najważniejszym aktem prawnym była ustawa Sarbanes Oxley, powszechnie określana jako SOX. Przepisy te spowodowały znaczące zmiany dla spółek publicznych w zakresie kontroli wewnętrznej, raportowania do SEC i zarządzania, a także przyniosły znaczące zmiany w branży audytowej w zakresie nadzoru i zakresu usług, które mogą być świadczone indywidualnemu klientowi. O ile SOX może stanowić pewną poprawę w zakresie regulacji i prewencji dla zwalczania oszustw i ochrony interesu publicznego, oszustw nie można powstrzymać za pomocą prawodawstwa.
funkcje
Oszustwo jest trudne do wykrycia, ponieważ oszuści to sprytni ludzie. Wynajmują sposoby na obejście przepisów, zasad, przepisów, zasad i procedur. Właśnie dlatego tradycyjne audyty znajdują jedynie niewielką część tego oszustwa. Audytorzy sprawdzają dokładność sprawozdań finansowych, niekoniecznie szukając oszustwa. To tutaj dochodzą inspektorzy oszustów. Projektują procedury, aby aktywnie poszukiwać oszustw w organizacji, a kiedy ją znajdą, sięgają głębiej, aby znaleźć wszystkie dowody i zbudować sprawę przeciwko sprawcom.
Edukacja
Badacze oszustw otrzymują specjalne przeszkolenie w zakresie różnych technik. Do niedawna szkolenie było prawie całkowicie w pracy; teraz jest program certyfikacji. Certyfikat Certified Fraud Examiner wymaga ciągłego kształcenia ustawicznego. W miarę rozwoju szkolenia i opracowywania nowych, bardziej wyrafinowanych technik, badanie oszustw stanie się bardziej naukowe, a systemy oszustw będą łatwiejsze do wykrycia przy użyciu właściwych procedur. Fakt, że oszustwa są coraz częstsze, może wynikać z bardziej wyrafinowanych technik. To znaczy, oszustwo mogło zawsze tam być; po prostu nie było wiadomo, a teraz więcej jest odkrywane.
Wniosek
Badanie nadużyć finansowych to rozwijająca się dziedzina oferująca ekscytujące możliwości osobom zainteresowanym karierą jako badacz. Zawsze będzie istniało zapotrzebowanie na egzaminatorów oszustów, a ponieważ techniki rozpatrywania oszustw będą ewoluować i stać się bardziej naukowymi, coraz więcej oszustw zostanie ujawnionych. Przewiduje się, że dziedzina ta będzie nadal rosła, ponieważ oszustwa okazują się coraz większym problemem w naszym społeczeństwie.
