Przepływy pieniężne to pieniądze przychodzące do organizacji minus pieniądze wychodzące. Oblicza się ją na podstawie informacji z bilansu spółki i rachunku zysków i strat. Bezpośrednia metoda obliczania wymaga znajomości, które pozycje przychodów i kosztów należy uwzględnić jako pozycje przepływów pieniężnych, a które należy wykluczyć, ponieważ nie obejmują one transferu środków pieniężnych lub ekwiwalentów środków pieniężnych, takich jak bony skarbowe.
Oblicz przepływy pieniężne związane z działalnością operacyjną. Dodaj razem wpływy gotówkowe od klientów i środki wygenerowane z operacji. Następnie odejmij płatności gotówkowe (do pracowników, dostawców, sprzedawców itp.), Zapłacone odsetki i zapłacone podatki dochodowe. Rezultatem są przepływy pieniężne netto z kosztów operacyjnych.
Oblicz przepływy pieniężne związane z działalnością inwestycyjną. Łącznie przychody ze sprzedaży ze sprzętu i ziemi oraz wszelkie dywidendy pieniężne lub odsetki kuponowe otrzymane od innych spółek. Jest to przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej.
Obliczać przepływy pieniężne związane z działalnością finansową. Odejmij wypłacone dywidendy i zapłacone odsetki finansowe (odsetki nieoperacyjne). Dodaj gotówkę otrzymaną poprzez emisję akcji, obligacji lub jakiegokolwiek wpłaconego kapitału w formie gotówki. Jeśli wykorzystałeś gotówkę do spłacenia istniejącego zadłużenia lub odkupienia akcji, odejmij od swojej sumy. Masz teraz przepływy pieniężne netto z działalności finansowej.
Dodaj razem trzy przepływy pieniężne netto. Wynik to przepływy pieniężne netto za dany okres. Dodaj ten przepływ do kwoty środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych dostępnych na początku okresu sprawozdawczego, aby znaleźć bieżącą kwotę środków pieniężnych i ich ekwiwalentów. Opublikuj wszystkie te informacje w zestawieniu przepływów pieniężnych.
Wskazówki
-
Organizacje non-profit traktują wpływy gotówkowe od donatorów, które zawierają ograniczenia ograniczające ich wykorzystanie do celów długoterminowych jako przepływy pieniężne związane z działaniami finansowymi. Podatki zapłacone mogą zostać uwzględnione, niezależnie od tego, czy są to zobowiązania z tytułu podatku dochodowego, operacyjne, finansowe czy inwestycyjne.
Ostrzeżenie
W przypadku przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej należy pamiętać o ponownym dodaniu do swoich przychodów operacyjnych wydatków niepieniężnych, takich jak amortyzacja, amortyzacja i odroczone podatki. Należy także dodać wszelkie niezrealizowane zyski lub straty, ponieważ są one na papierze i nie wiążą się z faktycznym przepływem środków pieniężnych.
