Jeśli przejrzysz raporty płynności wielu organizacji, zobaczysz, że niektóre z nich mają znaczne nakłady pieniężne. Firmy, które dokonują znacznych inwestycji w długofalowe inicjatywy, mogą ubiegać się o finansowanie za pośrednictwem rynków finansowych, zwłaszcza jeśli szybko spadają pieniądze w kasach korporacyjnych. Firmy poszukujące pieniędzy mogą również dotrzeć do zewnętrznych finansistów, takich jak akcjonariusze i kredytodawcy.
Definicja
Nakłady pieniężne to pieniądze, które firma płaci za swoje koszty operacyjne. Zwany jest również wypływem lub wypływem środków pieniężnych. Firma może wydawać pieniądze na różne opłaty, które obejmują całą gamę kosztów, od kosztów rzeczowych do kosztów ogólnych i administracyjnych. Należą do nich czynsz, materiały biurowe, spory sądowe, wynagrodzenia, ubezpieczenia i narzędzia. Księgowi rejestrują wypływy pieniężne w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych, zwanym również raportem płynności lub rachunkiem przepływów pieniężnych. Jako wydatki korporacyjne, nakłady pieniężne stanowią integralną część rachunku zysków i strat, zwanego również rachunkiem zysków i strat.
Wpływy pieniężne
Aby uzyskać szerszy obraz nakładów pieniężnych firmy i ich znaczenia w zarządzaniu płynnością, pomocne może być zobaczenie drugiej strony monety płynności - czyli zrozumienie wpływów pieniężnych firmy. Nazywane również pokwitowaniem lub przekazem gotówkowym, oznacza to, że środki pieniężne odnoszą się do pieniędzy, które firma otrzymuje od partnerów biznesowych, takich jak klienci, sprzedawcy i usługodawcy - na przykład w przypadku rabatów, zwrotów lub zniżek. Przekazy pieniężne mogą również dotyczyć wpływów z pożyczki i wpływów z emisji papierów wartościowych.
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
Księgowi spółek raportują nakłady pieniężne i wpływy w raporcie płynności. Oświadczenie to składa się z trzech rozdziałów, które księgowi przedstawiają w następujący sposób: przepływy pieniężne z działalności operacyjnej, przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej oraz przepływy pieniężne z działalności finansowej. Aby przygotować rachunek przepływów pieniężnych, księgowi rozpoczynają od początkowego salda gotówkowego firmy, dodają do niej wszystkie wpływy, odejmują od niej wszystkie wypływy, a następnie obliczają końcowy bilans gotówki firmy. Inwestycyjne przepływy pieniężne dotyczą sprzedaży i zakupów takich długoterminowych aktywów, jak sprzęt i nieruchomości. Finansowanie przepływów pieniężnych dotyczy pieniędzy pochodzących z długów oraz inwestycji akcjonariuszy i wypłaty dywidend.
Rachunkowość finansowa i sprawozdawczość
Księgowy korporacyjny musi przestrzegać określonych zasad podczas rejestrowania nakładów pieniężnych. Te edykty obejmują amerykańskie przepisy dotyczące papierów wartościowych i giełdy, zasady Rady Standardów Rachunkowości Finansowej oraz międzynarodowe standardy sprawozdawczości finansowej. Aby zarejestrować wypływy pieniężne, księgowy obciąża odpowiednie konto wydatków i zasila rachunek pieniężny. W tym przypadku redukcja pieniędzy firmy. Płatności gotówkowe wpływają na dwa raporty księgowe - gotówka jest pozycją bilansową, natomiast wydatek jest składnikiem rachunku zysków i strat.
