Firmy doświadczają różnych transakcji finansowych w ciągu miesiąca. Należą do nich dostarczanie produktów lub usług klientom, przy wykorzystaniu siły roboczej pracowników lub zakupu zapasów. Każda transakcja finansowa wpływa na sprawozdania finansowe spółki. Czasami pracownicy firmy tracą rejestrację transakcji finansowej w okresie, w którym się pojawią. Gdy transakcja finansowa nie jest rejestrowana, sprawozdania finansowe są błędnie interpretowane kwotą tej transakcji.
Transakcje z wyceną dochodów nie są rejestrowane
Transakcje na rachunku zysków i strat obejmują transakcje przychodów i kosztów. Jeśli firma nie rejestruje transakcji przychodowej, zgłasza niepełne przychody za dany okres i zaniża swój dochód netto. Jeśli firma pominie rejestrację transakcji kosztowej, zgłasza niepełne wydatki za dany okres i zawyża wynik netto. Jeśli księgowy odkryje zaniechanie przed końcem okresu, może zarejestrować wpis, aby rozpoznać transakcję przychodów lub kosztów.
Transakcje bilansowe nie są rejestrowane
Transakcje bilansowe mają wpływ tylko na aktywa, pasywa lub konta kapitałowe. Jeśli firma nie zarejestruje transakcji bilansowej, te konta będą nieprawdziwe. Jeśli księgowy odkryje błąd przed końcem okresu, powinien zarejestrować pozycję, aby cofnąć pierwotny wpis i zapisać poprawny wpis. Jeśli księgowy odkryje błąd po zamknięciu okresu, a firma publikuje sprawozdania finansowe, księgowy musi wprowadzić wpis, gdy zostanie wykryte pominięcie. Sprawozdania finansowe ze sprawozdań za poprzedni okres muszą zostać przekształcone, aby uwzględnić wpływ, jaki wprowadziłby zapis, gdyby został zarejestrowany.
Błędy równoważenia
Niektóre pominięte wpisy mają wpływ zarówno na rachunek zysków i strat, jak i bilans. W niektórych przypadkach wpisy te równoważą się w następnym okresie i są nazywane równoważeniem.Przykład wpisu, w którym występuje równoważenie, gdy firma pomija wpis dotyczący rekordowego wydatku na wynagrodzenie ponoszonego w jednym okresie do wypłaty w następnym okresie. Wpływ tej transakcji zostałby zrealizowany i odnotowany w następnym okresie, w którym płace są wypłacane. Błędy wskazane w zestawieniach dochodów dla dwóch okresów kompensują się wzajemnie. Dochód netto byłby zawyżony w pierwszym okresie i zaniżony w drugim okresie. Zobowiązania byłyby zaniżone w pierwszym okresie i prawidłowo określone w drugim okresie.
Błędy niezbilansowania
Pominięte wpisy, które mają wpływ zarówno na rachunek zysków i strat, jak i bilans, i nie równoważą błędnych sprawozdań finansowych za oba okresy i wymagają wpisu korekty po jego wykryciu. Jeśli błąd zostanie wykryty po utworzeniu sprawozdania finansowego, firma musi ponownie sporządzić sprawozdania finansowe od daty wystąpienia błędu.
