Wielu pracowników odczuwa więcej satysfakcji z ciężkiej pracy dla swojego pracodawcy, jeśli ma on udział w firmie. Program ESOP lub program opcji pracowniczych jest jednym ze sposobów osiągnięcia tego celu, co ułatwia pracownikom prywatnych firm posiadanie częściowej własności w firmie pracodawcy lub otrzymanie częściowej własności jako nagrody za ich wysiłki.
Definicja ESOP
Program ESOP to wykwalifikowany program emerytalny, który pozwala pracownikom uzyskać prawo własności w firmie, która je zatrudnia. Zapas w planie może zostać zakupiony bezpośrednio przez pracownika lub otrzymany w wyniku podziału zysku. Akcje mogą być również wydawane w formie opcji na akcje lub przyznawane jako bonus.
Cel, powód
Programy ESOP są zwykle tworzone w celu zapewnienia prywatnym właścicielom firm rynku na akcje, które posiadają we własnej firmie, w celu nagradzania i motywowania pracowników oraz w celu otrzymywania zachęt podatkowych do pożyczania środków, aby pomóc pracownikom w zakupie udziałów. Plan ESOP służy raczej jako wkład do pracowników niż wydatek.
Dystrybucje planu
Wyciąganie pieniędzy z ESOP jest jak wycofanie pieniędzy z jakiegokolwiek innego wykwalifikowanego programu emerytalnego. Plan zakłada, że pieniądze pozostaną, chyba że dana osoba zdecyduje się je wycofać. Reguły dotyczące dystrybucji równowartości salda na koncie ESOP różnią się w zależności od szczegółowych zasad ustanowionych przez firmę. Reguły są zawarte w podsumowaniu planu ESOP. Administrator planu może dostarczyć kopię.
Pracownicy podlegają okresom nabywania uprawnień przed posiadaniem pełnego udziału w akcjach w ESOP. Jeśli akcje nie zostaną nabyte, pracownik nie będzie w stanie otrzymać żadnej zapłaty, a jeśli pracownik opuści firmę przed upływem okresu nabywania uprawnień, utraci prawo własności do swoich udziałów ESOP.
Dywersyfikacja
Dystrybucje, które pozwalają pracownikom na dywersyfikację ich inwestycji, muszą być obsługiwane przez ESOP na kilka różnych sposobów. Pracownicy, którzy uczestniczyli w programie ESOP przez 10 lub więcej lat, mogą wycofać do 25 procent swoich udziałów w ciągu pięciu lat lub do 50 procent udziałów w ciągu sześciu lat. Dochody mogą być inwestowane w niezależne pojazdy emerytalne lub inne inwestycje poza ESOP.
Pracownik może polecić swojemu pracodawcy przeniesienie nabytego salda w ESOP na indywidualne konto emerytalne lub przekazać środki bezpośrednio pracownikowi. W takim przypadku pracodawca musi zatrzymać 20 procent salda i przesłać go do Urzędu Skarbowego.
Emerytury, niepełnosprawności lub śmierci
ESOPs są prawnie zobowiązani do wypłaty uczestnikom zasiłku w rok po oddzieleniu pracownika od firmy, ale firma nie może zmuszać uczestnika do dystrybucji, dopóki nie osiągnie wieku emerytalnego. Jeśli pracownik nie wycofa się z firmy, plan musi rozpocząć dystrybucję do niego 1 kwietnia roku bezpośrednio po osiągnięciu przez pracownika 70 ½. Zasady stają się nieco skomplikowane, jeśli pracownik przejdzie na emeryturę lub umrze, a termin spłaty zależy od tego, czy pożyczka na zakup akcji została spłacona. W większości przypadków plan musi wypłacić pracownikowi lub wyznaczonemu beneficjentowi w ciągu pięciu lat, niezależnie od statusu spłaty pożyczki.
