Firmy mogą inwestować w długi lub akcje. Dług jest wtedy, gdy firma zezwala innemu podmiotowi na pożyczanie pieniędzy i zwracanie pieniędzy wraz z odsetkami. Kapitał stanowi własność w innej spółce. Aby uwzględnić inwestycje, księgowy musi najpierw sklasyfikować zabezpieczenie, a następnie użyć metod księgowania dla klasyfikacji, aby odpowiednio uwzględnić inwestycję.
Klasyfikowanie inwestycji
Inwestycja może mieć trzy możliwe klasyfikacje: transakcje, papiery wartościowe dostępne do sprzedaży lub papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności. Obrotowe papiery wartościowe to inwestycje kupione tylko w celu sprzedaży inwestycji w przyszłości. Papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności to inwestycje dłużne, które spółka planuje utrzymać, do momentu spłaty zadłużenia. Papiery wartościowe dostępne do sprzedaży to wszelkie papiery wartościowe niepasujące do klasyfikacji obrotu lub utrzymywane do terminu wymagalności.
Nagrywanie inwestycji
Księgowi rejestrują inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności według zamortyzowanego kosztu. Papiery wartościowe przeznaczone do obrotu i dostępne do sprzedaży są wyceniane według bieżącej wartości rynkowej i są korygowane na koniec każdego okresu do aktualnej wartości rynkowej.
Zysk lub strata na transakcyjnych papierach wartościowych
Każdego okresu papiery wartościowe przeznaczone do obrotu są wyceniane według ich aktualnej wartości rynkowej. Zmiana wartości powoduje niezrealizowany zysk lub stratę. Aby zarejestrować zmianę, należy obciążyć "Niezrealizowaną stratą" i wskazać "Wartość zabezpieczenia transakcji", jeżeli wystąpiła strata z inwestycji. Odbierz "Wartość zabezpieczenia transakcji" i kredyt "Niezrealizowany zysk", jeśli występuje zysk z inwestycji. Zysk lub strata przypada na rachunek zysków i strat spółki. Jest to przepływ gotówki z działalności operacyjnej na rachunku przepływów pieniężnych.
Zysk lub strata na papierach wartościowych dostępnych do sprzedaży
Każdorazowe papiery wartościowe dostępne do sprzedaży podlegają aktualizacji do ich aktualnej wartości rynkowej. Zmiana wartości powoduje niezrealizowany zysk lub stratę. Aby zarejestrować zmianę, należy obciążyć kredyt "Niezrealizowana strata" "Wartość zabezpieczeń dostępnych do sprzedaży", jeżeli wystąpiła strata z inwestycji. Zapłać "Wartość zabezpieczenia dostępnego do sprzedaży" i kredyt "Niezrealizowany zysk", jeśli występuje zysk z inwestycji. Zyski lub straty dotyczą innego Kompleksowego rachunku zysków i strat spółki. Jest to inwestujący przepływ środków pieniężnych na rachunku przepływów pieniężnych.
Zysk lub strata na papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności
Papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności nie zgłaszają żadnych niezrealizowanych zysków lub strat. Jest to inwestujący przepływ środków pieniężnych na rachunku przepływów pieniężnych.
