Rezerwy na złe odpisy są standardem w rachunkowości przedsiębiorstw. Twoje należności pokazują, ile twoi klienci są winni. Rezerwa na złe odpisy zmniejszają należności, aby umożliwić klientom, którzy nie płacą. To daje bardziej realistyczny obraz dochodów twojego biznesu, niż zakładając, że każda należność zostanie wypłacona w całości. Rezerwa na złe odpisy mogą wpływać na rachunek przepływów pieniężnych, ale nie jest to jedna z pozycji, które zapisuje rachunek przepływów pieniężnych.
Rachunek przepływów pieniężnych
Rachunek zysków i strat firmy oraz rachunek przepływów pieniężnych pokazują, w jaki sposób firma osiągnęła wyniki w danym okresie. Rachunek zysków i strat pokazuje przychody i wydatki. Po zakończeniu sprzedaży uwzględnisz dochód na rachunku zysków i strat, nawet jeśli nie otrzymałeś zapłaty. Rachunek przepływów pieniężnych nie uwzględnia przychodów do momentu otrzymania pieniędzy. Różnica jest ważna. Jeśli klienci nie płacą szybko, możesz mieć duże dochody, ale nie masz gotówki, którą musisz zapłacić.
Rachunek przepływów pieniężnych zawiera trzy sekcje. Jedna dotyczy gotówki z inwestycji, jednej z gotówką otrzymywanej z finansowania, a drugiej gotówkowej z operacji. Ta trzecia kategoria odnosi się do pieniędzy pochodzących z regularnych operacji biznesowych, niezależnie od tego, czy chodzi o myjnię, sprzedaż komputerów czy publikowanie e-booków. Operacje to najważniejszy wpis, ponieważ pokazuje, jak udany jest Twój biznes w jego regularnych działaniach zarabiających pieniądze.
Obliczanie przepływów pieniężnych
Istnieją dwie metody sporządzania rachunku przepływów pieniężnych, bezpośrednie i pośrednie. Organizacje, które ustalają reguły rachunkowości, preferują podejście bezpośrednie, ale większość firm stosuje metodę pośrednią.
Załóżmy, że przygotowujesz rachunek przepływów pieniężnych za poprzedni kwartał. Za pomocą metody bezpośredniej sumujesz całą gotówkę otrzymaną z operacji. Następnie zapisujesz kwoty, które zapłaciłeś swoim dostawcom i pracownikom za ten sam okres. Odejmij wypłaty od wpłaconych pieniędzy i uzyskaj przepływ środków pieniężnych.
Rezerwy na złe długi nie stanowią problemu w przypadku metody bezpośredniej. Nie dbasz o należności, tylko o faktycznie otrzymane pieniądze. Rachunek zysków i strat traktuje nieściągalny dług jako wydatek; rachunek przepływów pieniężnych tego nie robi.
Metoda pośrednia rozpoczyna się od dochodu netto za kwartał. Następnie odejmujesz lub dodajesz części rachunku zysków i strat, które nie obejmują gotówki. Załóżmy, że Twój dochód za kwartał wynosi 125 000 USD. W tym okresie zwiększyłeś należności o 36 000 USD, kwota zobowiązań wzrosła o 16 000 USD, a dodatek o wartości 3 000 000 USD powiększył zasiłek na złe długi. Te elementy mają wpływ na dochód, ale nie na gotówkę, więc odejmujesz 36 000 $ od 125 000 $, a następnie dodajesz 16 000 $ i 3 000 $. W efekcie otrzymujesz gotówkę w wysokości 108 000 $. Następnie należy wprowadzić inne niezbędne korekty, na przykład w celu pokrycia amortyzacji.
Część finansowa i inwestycyjna sprawozdania z przepływów pieniężnych pozostają takie same.
