Inwestorzy, analitycy finansowi i kredytodawcy dokonują przeglądu bilansów firmy, aby podejmować decyzje dotyczące pożyczania lub inwestowania w te spółki. Ponieważ firma przygotowuje bilans, gromadzi różne salda kont, w tym konta aktywów, rachunki zobowiązań i rachunki equity. Są to konta stałe z saldami, które trwają w nieskończoność. Bilans przedstawia obraz sytuacji finansowej spółki na dzień - zwykle pod koniec okresu obrachunkowego - wskazany w sprawozdaniu finansowym. Ponieważ firma przygotowuje to oświadczenie, księgowy czasami zawiera brakujące dane, które należy ustalić.
Oblicz całkowite aktywa. Suma aktywów wykazana w bilansie musi być równa sumie zobowiązań i rachunków kapitału własnego właściciela. Przejrzyj każde konto aktywów zawarte w bieżącym bilansie i oblicz wartości całkowite.
Dodaj sumę zobowiązań i kont kapitałowych właściciela. Zidentyfikuj wszystkie konta zobowiązań i konta kapitałowe każdego właściciela wymienione w bieżącym bilansie.
Znajdź różnicę między sumą aktywów a sumą pasywów plus kapitał własny właściciela. Określa to wielkość rozbieżności między aktywami a sumą pasywów i kapitału własnego właściciela.
Przejrzyj skorygowane saldo prób. Skorygowane saldo prób dostarcza sald dla każdego konta na ostatni dzień okresu obrachunkowego. Obejmuje to zarówno konta bilansowe, jak i pozabankowe. Zaznacz każde konto, które musi pojawić się w bilansie, ignorując każde konto, które nie powinno się tam wyświetlać.
Zidentyfikuj brakujące aktywa, zobowiązania lub rachunki kapitałowe w bilansie. Przejrzyj zaznaczone konta, aby określić, czy kwalifikują się one jako aktywa, zobowiązania lub konta kapitałowe. Porównaj te konta z tymi w bieżącym bilansie. Zaznacz wszystkie konta, które nie pojawiają się w bilansie.
Popraw bilans, aby uwzględnić konta odnotowane na skorygowanym saldzie próbnym.
Ostrzeżenie
Błędy inne niż brakujące numery mogą wystąpić w bilansie. Bilans może się nawet bilansować. Jeżeli księgowy błędnie zarejestruje transakcję, błąd ten przechodzi do sprawozdania finansowego. Na przykład, jeśli księgowy zakoduje transakcję jako koszt ubezpieczenia, gdy powinien być zakodowany jako ubezpieczenie prepaid, bilans będzie błędny - nawet jeśli nadal będzie się bilansował.
