Kościół jest zwolniony z podatków federalnych dla większości celów - jeśli kwalifikuje się jako organizacja non-profit zgodnie z zasadami IRS. Ponadto darczyńcy będą mogli odpisać składki na kościół na podstawie ich indywidualnych zeznań podatkowych. Kościół może nadal podlegać opodatkowaniu od dochodów uzyskanych z działalności niezwiązanej z jego działalnością non-profit i musi w określonych okolicznościach składać zeznania podatkowe w urzędzie skarbowym.
Zwolnienie z podatku
Aby otrzymać świadczenia z tytułu podatku kościelnego, kościół musi kwalifikować się jako organizacja non-profit 501 (c) (3). Jeśli kwalifikuje się on również jako kościół zgodnie z zasadami IRS, nie musi składać petycji do urzędu skarbowego w celu uznania go za organizację non-profit lub czekać na zatwierdzenie. IRS wyznaczył 14 kryteriów, które kościół musi spełnić, aby zakwalifikować się do ulg podatkowych. Należą do nich szczególne credo, rząd kościelny, kodeks doktryny, ustalone miejsce kultu i regularne zbory, między innymi.
Dawcy
Status zwolnienia z podatku zachęca ludzi do przekazywania pieniędzy kościołom, zapewniając ofiarodawcom ulgi podatkowe. Dawcy kościołów mają prawo do odliczenia kwoty do 50 procent skorygowanego dochodu brutto. Ponieważ obniża to dochód podlegający opodatkowaniu, może również obniżyć darczyńcę do niższego przedziału podatkowego, skutkując oszczędnościami podatkowymi netto, jeśli dawca starannie zaplanuje kwotę i terminy darowizn. Chociaż kościoły są zobowiązane do dostarczenia dawcom pisemnych podziękowań za darowizny warte 250 USD lub więcej (od stycznia 2011 r.), Nie muszą składać zeznań podatkowych dla darowizn, dopóki darowizny są wykorzystywane do celów religijnych.
Działalność podlegająca opodatkowaniu
Niektóre dochody z działalności kościoła są opodatkowane. To, czy dochód podlega opodatkowaniu, zależy od jego związku z celem zwolnienia podatkowego kościoła. Jeśli kościół zarabia pieniądze sprzedając literaturę religijną, dochód ten nie podlega opodatkowaniu, mimo że pieniądze nie zostały przekazane. Jeśli jednak kościół zarabia na sprzedaży piekarskiej, IRS może zapytać, czy sprzedaż pieczenia jest wystarczająco powiązana z działalnością religijną, nawet jeśli wpływy zostały wykorzystane do celów religijnych. Jeśli kościół zarabia więcej niż 1000 USD dochodu z działalności niepowiązanej w trakcie roku podatkowego, musi złożyć formularz 990-T i zapłacić podatek w wysokości ponad 1000 USD (stan na styczeń 2011 r.).
Lista płac
Jeśli kościół zatrudnia pracowników, musi odliczać podatki od Medicare i Social Security od pensji pracowników. Obowiązują dwa wyjątki: kościoły nie muszą odliczać Medicare ani zabezpieczenia społecznego od pensji wyświęconych ministrów, a kościoły, które sprzeciwiają się potrącaniu podatków Medicare i Social Security z powodów religijnych, zwolnione są z obowiązku złożenia formularza 8274. Kościoły muszą wydać formularz W-2 pracownikom i Formularz 1099 MISC do niezależnych kontrahentów, aby mogli składać swoje indywidualne zeznania podatkowe. Muszą również złożyć formularz 1096 za pośrednictwem IRS.
