Chociaż spółka z ograniczoną odpowiedzialnością nie płaci podatku od osób prawnych, chyba że zdecyduje się na opodatkowanie jako korporacja C, w większości przypadków LLC będzie musiał złożyć wniosek. Zwroty i formularze, które musi złożyć w Urzędzie Skarbowym, zależą od tego, jak zorganizowana jest LLC, bez względu na to, czy ma ona pracowników, oraz od wyboru opodatkowania dokonywanego przez jej członków, jak nazywają się właściciele LLC.
Przychody z tytułu dochodów
IRS nie rozpoznaje LLC dla celów podatku dochodowego, a zamiast tego traktuje LLC jako "podmiot nieuwzględniony", spółkę osobową lub korporację. Multi-member LLC, która akceptuje domyślną klasyfikację partnerstwa, musi złożyć formularz 1065, US Return of Partnership Income. Jeśli LLC zdecyduje się na sklasyfikowanie jako korporacja S, musi złożyć formularz 1120S, zwrot US dla korporacji S. W obu tych formach wszystkie dochody firmy są przypisywane członkom LLC, a każdy partner musi zgłosić swoją część dochodu na osobistym zeznaniu podatkowym. Jeśli LLC zdecyduje się na opodatkowanie jako korporacja C, musi złożyć formularz 1120, zwrot podatku dochodowego od korporacji amerykańskiej.
Bez konieczności zwrotu
IRS traktuje jednoosobową spółkę z oo jako domyślną jednostkę, która nie jest podmiotem odrębnym od jej właściciela. Samo przedsiębiorstwo nie składa żadnych deklaracji podatku dochodowego. Zamiast tego właściciel zgłasza wszystkie dochody i wydatki biznesowe jako jedyny właściciel na Schedule C. Profit and Loss from Business, na swoim osobistym 1040 zeznaniu podatkowym. Jednoosobowa spółka z oo ma jednak możliwość wyboru, aby traktować ją jak korporację.
Reperkusje podatkowe
Właściciel jednoosobowego LLC składającego wniosek jako jedyny właściciel musi zapłacić podatek od pracy na własny rachunek, oprócz podatku dochodowego od wszelkich zysków, jakie spółka osiąga. W przypadku LLC opodatkowanej jako spółka osobowa, każdy członek zarządu, ci partnerzy, którzy są aktywnie zaangażowani w prowadzenie działalności, musi również zapłacić podatek od pracy na własny rachunek od ich udziału w zyskach. Członkowie bierni, którzy inwestują tylko w spółkę, ale nie uczestniczą w niej istotnie, nie podlegają podatkowi od samozatrudnienia. Po opodatkowaniu jako korporacja S, menedżerowie członkowie muszą otrzymywać "rozsądne wynagrodzenie", które spełnia standardy branżowe, w których działa LLC. LLC płaci podatek od pracy i pobiera zaliczki na poczet wypłat, ale jakakolwiek część zysku, którą członek zarządzający otrzymuje osobno od wynagrodzenia, jest uważana za pasywny dochód i nie podlega opodatkowaniu na własny rachunek. Podlegający opodatkowaniu jako korporacja C, sama LLC płaci podatek od osób prawnych od swoich zysków. Akcje tego zysku są opodatkowane ponownie, gdy są rozdzielane pomiędzy członków LLC.
Zalety
W przypadku przedsiębiorstw rozpoczynających działalność, spółki z ograniczoną odpowiedzialnością traktowane jako spółki jednoosobowe lub spółki jawne oferują prostotę w zakresie wymogów związanych z wypełnianiem zgłoszeń oraz podatkiem "przelotowym", co pozwala uniknąć podwójnego podatku nałożonego na spółki typu C.Mimo że członkowie kierownictwa płacą podatek od samozatrudnienia od swoich zysków, stawka jest równa stawkom podatku od wynagrodzeń na ubezpieczenie zdrowotne i ubezpieczenie społeczne. Gdy zyski wzrosną na tyle, że udział członka zarządu będzie wyższy niż rozsądny wymóg płacowy, wybór opodatkowania jako korporacja S może przynieść znaczące oszczędności podatkowe, ponieważ pieniądze mogą zostać przekierowane z dochodu uzyskanego z pasywnego. Podczas gdy spółka z ograniczoną odpowiedzialnością opodatkowana jako korporacja C, podlega opodatkowaniu podatkiem od osób prawnych od zysków, nie musi ona przekazywać swoim członkom całego zysku. "Podział dochodu", jak się nazywa, umożliwia firmie zbilansowanie zysków zatrzymanych i dywidend, aby uniknąć wpychania członka do wyższego przedziału podatkowego.
Inne formy
Jeśli LLC ma pracowników, będzie musiał złożyć Formularz 941, Kwartalny federalny zeznanie podatkowe pracodawcy, aby zgłosić płacę i potrącenia. Firma będzie również musiała przekazać pracownikom W-2, a także formularz 940, Roczny podatek federalny dla bezrobotnych pracodawcy.
