Pod koniec każdego okresu rozliczeniowego firma musi rejestrować wpisy korygujące, aby potwierdzić wszelkie odsetki naliczone lub zakumulowane w danym okresie. Spółka może ponieść koszty odsetek, ponieważ zaciągnęła pożyczkę od pożyczkodawcy lub wydała dług, taki jak obligacje, banknoty lub papiery komercyjne. Pozycje korygujące rozpoznają odsetki obecnie należne pożyczkodawcy.
Wpisy do dziennika
Procedura końcowa ujmująca naliczone odsetki polega na obciążeniu rachunku kosztów odsetek i uznaniu rachunku odsetek, który jest kontem zobowiązań. Załóżmy na przykład, że Twoja firma pożyczyła 100 000 USD w dniu 1 października według rocznej stopy procentowej w wysokości 5 procent, płatnej kwartalnie. Roczny koszt odsetek wynosi 100 000 USD 5 procent lub 5000 USD. Co kwartał naliczane jest odsetki w wysokości 1250 USD. Wpis o końcu okresu z datą 31 grudnia polega na obciążeniu rachunku kosztów odsetek za 1.250 USD i zasileniu rachunku odsetek za 1.250 USD. Powtarzasz tę procedurę co kwartał, dopóki nie zwrócisz pożyczki.
Uwolnienie odpowiedzialności
Nie musisz płacić pożyczkodawcy, gdy wprowadzasz wpis regulujący. Na przykład Twoja umowa może wymagać zapłaty 15 dni po zakończeniu kwartału. W procesie zwanym "zwolnieniem z odpowiedzialności", w przykładzie podasz przelew w wysokości 1250 $ do pożyczkodawcy 15 stycznia. Zapis księgowy z 15 stycznia byłby obciążeniem rachunku odsetek i kredytu na rachunku pieniężnym, zarówno za 1.250 USD.
