W rachunkowości podatkowej wartość firmy jest pojęciem, z którym należy się uporać, gdy jedna firma nabywa inną z premią. Wartość firmy może mieć znaczący wpływ na podatki i jest jedną z głównych przesłanek firm zajmujących się przejęciami firm.
Życzliwość
Wartość firmy przedstawia różnicę między ceną zapłaconą przez jedną firmę za zakup innej spółki przekraczającą wartość księgową przejętej spółki. Załóżmy na przykład, że firma A zgadza się kupić firmę B za cenę 10 milionów USD. Jednak całkowity kapitał własny firmy B wynosi tylko 7 milionów USD. Różnica w wysokości 3 milionów USD musi zostać uwzględniona, ponieważ w przeciwnym razie bilans jednostki przejmującej pokaże niedopasowanie pozycji debetowych i kredytowych. Te 3 miliony dolarów zostaną wpisane do bilansu firmy A jako wartość firmy.
Amortyzacja
Po zaksięgowaniu wartości firmy w bilansie firmy można ją amortyzować. Innymi słowy, jego wartość można zmniejszyć, dopóki wartość firmy w bilansie nie zniknie całkowicie. Amortyzacja lub kwota pomniejszona o wartość firmy w bilansie są ujmowane jako koszty. Chodzi o to, że firma nabywająca poniosła wydatek, płacąc więcej za firmę niż wartość jej aktywów, a ten wydatek równy wartości firmy może znaleźć odzwierciedlenie w zestawieniach dochodów w kolejnych latach. Jeśli przejęcie przynosi sukces strategiczny, dodatkowy dochód uzyskany z przejętej firmy powinien z nadwyżką pokryć koszty amortyzacji.
Wpływ podatkowy
Podczas gdy utrata wartości firmy zmniejszy rachunek podatkowy firmy, dokładny wpływ wartości firmy na zobowiązania podatkowe jest złożoną kwestią. W niektórych przypadkach prawo podatkowe wymaga od jednostki przejmującej zwiększenia podstawy kosztu lub wartości księgowej innych aktywów nabytych podczas zakupu docelowej firmy. Takie traktowanie obniży także rachunek podatkowy firmy, ponieważ wyższa wartość aktywów rzeczowych ostatecznie obniży dochód do opodatkowania w miarę amortyzacji tych aktywów. W innych przypadkach firma może bezpośrednio zamortyzować wartość firmy w celu obniżenia swoich podatków. W większości przypadków tylko ekspert podatkowy może określić, jakie leczenie należy zastosować do amortyzacji wartości firmy.
Powód dobrej woli
Podczas gdy niektóre transakcje nabycia mogą nastąpić po cenie niższej od wartości księgowej, a zatem nie zawierają wartości firmy, w większości przypadków jednostka przejmująca płaci powyżej wartości księgowej przejętej firmy i ponosi znaczną część wartości firmy. Dzieje się tak dlatego, że firmy warte nabycia są zwykle warte więcej niż ich wartość księgowa, która równa się wartości ich aktywów, pomniejszonej o sumę ich zadłużenia. Nawet firmy w niebezpieczeństwie i na skraju bankructwa mają zwykle patenty lub markę lub inne wartości niematerialne i zwykle zmieniają ręce powyżej wartości księgowej.
