Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej to gotówka, którą firma generuje z podstawowej działalności w danym okresie. Liderzy firmy chcą oddzielić przepływy pieniężne z działalności operacyjnej od finansowania i inwestowania przepływów pieniężnych, aby zrozumieć, jak skutecznie podstawowe operacje biznesowe przyczyniają się bezpośrednio do przepływu środków pieniężnych. Te kalkulacje dają wgląd w trwałą zdolność firmy do tworzenia gotówki i pokrycia długów krótkoterminowych.
Formuła
Formuła obliczania przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej to zysk netto powiększony o amortyzację wraz ze zmianami należności netto powiększonymi o zmiany zobowiązań wraz ze zmianami zapasów oraz zmianami w zakresie działalności operacyjnej. Firma może ponieść stratę lub stosunkowo niewielki zysk w danym okresie z powodu dużej amortyzacji. Może jednak mieć silny przepływ pieniężny, ponieważ amortyzacja to wydatek księgowy, ale nie wypływ gotówki.
