Oszustwo uważa się za przestępstwo popełniane przez białych kołnierzyków. Obejmuje defraudację, oszustwa związane z zarządzaniem, oszustwa inwestycyjne i oszustwa klientów. Większość oszustw w USA można znaleźć w anonimowych poradach lub przez przypadek. Jednak według Stowarzyszenia Certyfikowanych Urzędników ds. Nadużyć Finansowych, audytorzy wewnętrzni wykrywają 20 procent oszustów, a audytorzy zewnętrzni znajdują 12 procent. Ludzie popełniają oszustwa z powodu postrzeganej presji, dostrzeganej szansy i racjonalizacji. Nazywa się to "Trójkątem oszustwa".
Trójkąt oszustwa
Ludzie popełniają oszustwa w oparciu o presję, taką jak chciwość, życie ponad ich możliwości, osobiste straty finansowe lub niespodziewane potrzeby finansowe. Działają także w oparciu o możliwości, takie jak niepowodzenie pracodawcy w ocenie wydajności pracownika, brak ścieżki audytu lub brak dyscyplinowania osób popełniających oszustwo. Sprawcami mogą również kierować myśli typu "organizacja jest mi winna", "jest to dobry cel" lub "Pożyczam tylko pieniądze".
Znaki ostrzegawcze
Oznaki oszustwa obejmują anomalie księgowe, takie jak brakujące dokumenty, stare pozycje dotyczące uzgodnień bankowych, nadmierne pustki lub kredyty, zwiększone rachunki przeterminowane, zmienione dokumenty, duplikaty płatności, sekwencje dokumentów, które nie mają sensu, wątpliwe pismo ręczne i wadliwe wpisy do dziennika lub nieścisłości w księgach rachunkowych. Znaki mogą również obejmować niewyjaśnione niedobory zapasów, nadwyżki zakupów, znaczny wzrost lub spadek sald na koncie, nadmierne opóźnienia i ekstrawagancki styl życia.
Identyfikacja oszustwa
W przypadku stwierdzenia lub podejrzenia oszustwa, osoba przeprowadzająca inspekcję oszustwa przeprowadza audyt. Egzaminator łączy wiedzę z audytu z dochodzeniem w sprawach karnych. Egzaminatorzy oszustw mają cztery główne cele podczas przeprowadzania audytu: ustalenie, czy istnieje oszustwo, poznanie zakresu oszustwa, identyfikacja sprawców i ustalenie, w jaki sposób doszło do oszustwa.
Zapobieganie
Najlepszą praktyką biznesową jest zapobieganie oszustwom przed ich wystąpieniem. Jedną z metod zapobiegania tej zbrodni jest stworzenie kultury uczciwości, otwartości i pomocy. Firmy mogą również prowadzić szkolenia dotyczące świadomości oszustw i tworzyć pozytywne środowisko pracy, które zachęca do uczciwości.
Firmy mogą ograniczyć możliwości oszustwa dzięki dobrej kontroli wewnętrznej, zniechęcaniu do zmowy między pracownikami i klientami, monitorowaniu pracowników, tworzeniu oczekiwań dotyczących kar, zapewnieniu gorącej linii anonimowych porad i prowadzeniu proaktywnego audytu.
