Kontrole wewnętrzne zapewniają poziom zaufania do informacji finansowych przekazywanych do sprawozdań finansowych. Kontrola wewnętrzna ogranicza indywidualny dostęp pracowników do manipulowania danymi lub fałszywego przedstawiania danych finansowych. Kontrola wewnętrzna ma kluczowe znaczenie dla pracowników księgowości, którzy regularnie pracują z danymi finansowymi firmy. Jednak wewnętrzne kontrole nie są niezawodne. Istnieją ograniczenia w polityce kontroli wewnętrznej i procedurach wdrażanych przez firmy.
Brak szkolenia / komunikacji
Pracownicy, którzy nie rozumieją celu kontroli wewnętrznej lub właściwej procedury postępowania, mogą ograniczyć skuteczność kontroli wewnętrznych. Kierownictwo komunikuje cel włączenia kontroli wewnętrznych i przypisuje określonym pracownikom odpowiedzialność za szkolenie pozostałej części wydziału. Jeśli kierownictwo błędnie komunikuje cel wdrożenia kontroli wewnętrznych, pracownicy czują się nieufni, pogrążeni w dodatkowych pracach i szukają możliwości obejścia systemu kontroli wewnętrznej. Jeśli trenerzy nie szkolą pracowników do korzystania z nowych kontroli wewnętrznych, pracownicy będą tworzyć własne metody lub całkowicie zignorować system.
Zmowa
Pracownicy księgowi zmawiający się do oszustwa, firma znajduje sposoby na obejście obecnych kontroli wewnętrznych. Gdy dwóch lub więcej pracowników pracuje z tymi samymi informacjami finansowymi, mogą oni manipulować danymi do własnych celów. Mogą wymieniać hasła, pozwalając sobie nawzajem na dostęp do informacji, bez konieczności sprawdzania pracy przez nikogo. Mogą tworzyć fałszywe transakcje, aby kraść pieniądze od firmy i zatwierdzać transakcje nawzajem.
Brak wsparcia w zarządzaniu
Menedżerowie, którym brakuje wsparcia dla nowego systemu kontroli wewnętrznej, przekazują ten brak wsparcia swoim pracownikom. Pracownicy reagują na niewerbalne wskazówki kierownika i ograniczają własne wsparcie systemu kontroli wewnętrznej. Pracownicy ci wykonują minimalny poziom pracy niezbędny dla systemu kontroli wewnętrznej. Menedżerowie ci często pozwalają pracownikom korzystać z nadpisań menedżerskich bez sprawdzania przyczyny, dla której konieczne jest nadpisanie. Zamiast tego obwiniają system. Pracownicy mogą skorzystać z braku dochodzenia ich kierownika, aby wprowadzić nieuczciwe transakcje.
