Kwestionariusz kontroli wewnętrznej to dokument, który audytor dostarcza pracownikom firmy przed przeprowadzeniem audytu. Kwestionariusz jest przydatny do określenia, na których obszarach powinien się skupić. Kiedy pracownicy odpowiadają na pytania, audytor wie, czy firma prowadzi dokładną dokumentację, i ma dowody wskazujące, kto jest odpowiedzialny za które dokumenty. Firma otrzymuje korzyści wynikające z posiadania tańszego, szybszego i bardziej skutecznego audytu z powodu kwestionariusza kontroli wewnętrznej.
Dowód
Kwestionariusz kontroli wewnętrznej dostarcza dowodów, że istnieje dokument lub baza danych finansowych. Na przykład kwestionariusz może zapytać, czy firma prowadzi kartę swoich rachunków. Audytor może następnie zapytać, gdzie znajduje się plan kont, jeśli istnieje, lub zaplanować audyt, aby działał bez niego. Jeśli pracownik wspomina, że plan kont istnieje i nie wie, gdzie się znajduje, może to świadczyć o tym, że firma nie prowadzi dobrych rejestrów, aby audytor przeprowadził bardziej dogłębny audyt.
Kontrole pracowników
Kwestionariusze kontroli wewnętrznej dostarczają dowodów, że biegły rewident używa do ustalenia, czy pracownicy sprawdzają pracę innych pracowników. Kwestionariusz Departamentu Zdrowia Arizony pyta, czy księgowi w agencji biorą coroczne wakacje. Wymaganie od księgowych w organizacji wzięcia czasu wolnego od pracy wzmacnia kontrolę wewnętrzną, ponieważ inni księgowi, którzy pracują dla organizacji, mogą sprawdzić dokładność książek, podczas gdy główni właściciele rekordów są daleko.
Rada Dyrektorów Kontrola
Kwestionariusz kontroli wewnętrznej bada skuteczność rady dyrektorów. Wewnętrzny kwestionariusz zadaje pytania, na przykład czy dyrektorzy organizacji monitorują wierzytelności, czy też dyrektorzy otrzymują sprawozdania finansowe od organizacji i je badają. Kwestionariusz kontroli wewnętrznej pokazuje audytorowi, czy rada dyrektorów odgrywa aktywną rolę w zapewnieniu dokładności zapisów finansowych.
Przyszłe audyty
Audytorzy mogą określić ogólne obszary budzące obawy podczas tworzenia kwestionariusza kontroli wewnętrznej, dzięki czemu mogą być wykorzystywane podczas audytu innych działów lub firm. Na przykład, audytor może utworzyć dokument, który przypisuje wysokie ryzyko do rekordów inwentarza, gdy firma kontroluje cenne zapasy, które nie są często monitorowane, lub niskie ryzyko, gdy inwentarz nie jest wartościowy lub specjalistyczny. Inni audytorzy mogą wziąć standardowy dokument i użyć go ponownie podczas audytów w przyszłości. Urząd ds. Zarządzania finansami w stanie Waszyngton zawiera objaśnienia zawarte w kwestionariuszu, który wyjaśnia, dlaczego każda kontrola wewnętrzna jest ważna dla pracowników, którzy nie mają szkolenia z audytu.
