Księga nominalna, znana również jako księga główna, jest głównym źródłem rachunkowości dla transakcji finansowych firmy. Składa się z planu kont zaklasyfikowanego jako aktywa, zobowiązania, kapitał własny, przychody i koszty. Szczegółowe transakcje finansowe są rejestrowane przy użyciu systemu księgowania podwójnego zapisu, co oznacza, że jedno z kont zostanie obciążone, a inne konto związane z transakcją zostanie zaksięgowane.
Cykl rachunkowości
Cykl rozliczeniowy to zestaw procedur, które występują w celu dokładnego rejestrowania i przetwarzania transakcji finansowych dla firmy. Cykl rachunkowości obejmuje procesy sporządzania, księgowania, opracowywania i dostosowywania bilansu próbnego oraz przygotowywania sprawozdań finansowych. Księga nominalna ma kluczowe znaczenie dla cyklu księgowego. Na początku cyklu księgowania rozchody transakcji finansowych są księgowane na odpowiednich rachunkach w księdze rachunkowej. Pod koniec cyklu księgowego kolejne procesy wykorzystują księgę nominalną do tworzenia danych finansowych.
Journalizing
Zapisywanie polega na zapisywaniu każdej transakcji w dzienniku ogólnym przy użyciu zapisu księgowego. Dziennik ogólny rejestruje wszystkie zapisy w dzienniku dla firmy w porządku chronologicznym. Wpisy do dziennika reprezentują obciążenie rachunku i kredyt na inne konto. Są to te same konta, które są reprezentowane w księdze nominalnej
Mianowanie
W określonych odstępach czasu, takich jak tygodniowy lub miesięczny, transakcje rejestrowane w dzienniku ogólnym są księgowane na poszczególnych kontach w księdze nominalnej. Księgowanie transakcji na odpowiednim koncie w księdze nominalnej pomaga zapewnić, że stan finansowy firmy jest dokładny, dzięki czemu firma jest w stanie określić swoją rentowność, a także wytrzymać wymogi audytu.
Trial Balance
Saldo prób zapewnia saldo wszystkich rachunków w księdze nominalnej za dany dzień. Zasadniczo jest to migawka w momencie finansowego obrazu firmy. Obciążenia i kredyty zarejestrowane na rachunkach muszą być równe. Jeśli kredyty i obciążenia nie zostaną zrównoważone, wystąpił błąd podczas rejestrowania jednej lub kilku transakcji, a błąd należy poprawić.
Sprawozdania finansowe
Kiedy wszystkie transakcje są wprowadzane do dziennika ogólnego, księgowane w księdze nominalnej, a saldo próbne jest weryfikowane i korygowane w razie potrzeby, można sporządzić sprawozdanie finansowe. Bilans, rachunek zysków i strat oraz rachunek przepływów pieniężnych są tworzone na podstawie danych z planu kont księgi nominalnej. Bilans pokazuje, w jaki sposób firma salduje swoje aktywa w stosunku do swoich zobowiązań i kapitału własnego, a rachunek zysków i strat dostarcza zestawienie przychodów i wydatków spółki za konkretny okres. Ogólnie rzecz biorąc, sprawozdanie z przepływów pieniężnych zgłasza wpływy gotówkowe i płatności w oparciu o transakcje zarejestrowane na rachunku pieniężnym w księdze nominalnej.
