Płace to znaczny wydatek i ważne zadanie księgowe dla każdego pracodawcy. Płaca brutto to zasadniczo całkowita kwota, jaką pracownik otrzymuje przed opodatkowaniem i innymi potrąceniami. Zazwyczaj firmy polegają na oprogramowaniu lub usługach księgowych w celu obliczenia wynagrodzenia brutto, a następnie przetwarzania liczby w celu uzyskania wynagrodzenia netto pracownika. Jednak ważne jest, aby zrozumieć procedurę, nawet jeśli nigdy nie musisz wykonywać obliczeń ręcznie. Ta wiedza pomoże ci zdawać sobie sprawę z tego, jak wydawane są twoje dolary.
Płace brutto Definicja
Płace brutto lub wynagrodzenie brutto to łączna kwota pieniędzy, którą pracodawca jest winien pracownikowi, gdy przychodzi dzień wypłaty. Wynagrodzenie brutto może być ograniczone do wynagrodzenia podstawowego pracownika, które jest równe rocznemu wynagrodzeniu podzielonemu przez liczbę okresów wypłat w ciągu roku. Na przykład osoba zarabiająca w wysokości 52 000 $ wypłacana co dwa tygodnie zarabia podstawową pensję w wysokości 2000 USD co dwa tygodnie. Załóżmy, że pracownik otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 20 USD za godzinę zamiast wynagrodzenia za 40-godzinny tydzień pracy. Wynagrodzenie tego pracownika wynosi 800 USD za tydzień.
Definicja wynagrodzenia brutto obejmuje zarobione zarobki oprócz stawki godzinowej lub wynagrodzenia podstawowego. Nagrody gratacyjne zadeklarowane przez pracownika są dodawane do wynagrodzenia brutto. Prowizje i premie są uwzględniane w kwocie brutto, podobnie jak zwroty takie jak przydziały za posiłki lub zrekompensowanie pracownikowi korzystania z jego własnego pojazdu do celów związanych z pracą. Godzinowy pracownik, który poświęca ponad 40 godzin w ciągu jednego tygodnia, musi zapłacić za dodatkowy czas w wysokości co najmniej 1,5 raza regularnej stawki godzinowej. Dodatkowa płatność staje się częścią całkowitego wynagrodzenia brutto.
Niektóre rodzaje dochodów, które osoba zarabia, nie są częścią wynagrodzenia brutto. Załóżmy, że prowadzisz firmę, a niektórzy pracownicy mają drugą pracę. Nie wliczałbyś tych zarobków do wynagrodzenia brutto. To samo dotyczy pracowników, którzy uzyskują dochód na własny rachunek lub dochód z odsetek, dywidend i zysków inwestycyjnych. Ponieważ pracodawcy nie są winni tych kwot, są oni wykluczeni z wynagrodzenia brutto.
Obliczenia płac brutto
Aby przetwarzać listy płac i przygotowywać wypłaty, pracodawcy muszą obliczyć wynagrodzenie brutto dla każdego pracownika. Obowiązują zazwyczaj dwie sytuacje. Jedną z nich jest znalezienie wynagrodzenia brutto dla wypłacanego pracownika. Obliczenia rozpoczynają się od podstawowej kwoty wynagrodzenia dla pracownika. Jeśli pracownik również zarabia prowizję lub premię, kwota ta jest doliczana do wynagrodzenia podstawowego wraz z wszelkimi zwrotami. Jeżeli pracownik jest uznany za "zwolnionego", oznacza to, że nie jest objęty przepisami dotyczącymi nadgodzin określonych w ustawie o sprawiedliwych normach pracy. Nie ma potrzeby obliczania nadgodzin zwolnionych pracowników, niezależnie od liczby przepracowanych godzin. Załóżmy, że pracownik otrzymuje wynagrodzenie zasadnicze w wysokości 2,000 USD płacone co dwa tygodnie. Ponadto pracownik otrzymuje prowizje w wysokości 500 USD i zwrot kosztów działalności w wysokości 200 USD. Dodałbyś te kwoty razem, aby znaleźć wynagrodzenie brutto w wysokości 2 700 $.
Drugą sytuacją, z którą zazwyczaj spotykają się pracodawcy, jest pracownik godzinowy. Po pierwsze, przepracowane godziny są mnożone przez regularną stawkę wynagrodzenia. Wynagrodzenie za nadgodziny oblicza się na poziomie 1,5-krotności zwykłej stawki. Podobnie jak w przypadku pracownika najemnego, wszelkie dodatkowe kwoty, takie jak napiwki, prowizje lub premie, są dodawane do wynagrodzenia godzinowego. Załóżmy, że pracownik godzinny pracuje 48 godzin tygodniowo, z regularną stawką 16 USD za godzinę. Przez pierwsze 40 godzin dochodzi do 640 USD. Wynagrodzenie za nadgodziny wynosi osiem godzin, czyli 24 USD lub 192 USD. Łącznie dochodzi do 832 USD za tydzień plus wszelkie dodatkowe kwoty, które pracownik zarobił.
Gross vs. Net Pay
Alternatywna definicja wynagrodzeń brutto oznacza, że wynagrodzenie brutto to kwota, którą pracownik zarabia przed odjęciem jakichkolwiek odliczeń. Wynagrodzenie netto definiuje się jako kwotę, która pozostaje po odliczeniu podatków, ubezpieczeń i innych przedmiotów od wynagrodzenia brutto. Innymi słowy, wynagrodzenie netto to kwota pieniędzy, którą pracownik otrzymuje w swojej wypłacie. Wynagrodzenie brutto stanowi zatem punkt wyjścia do obliczania wynagrodzenia netto. Potrącenia podatkowe obejmują federalny podatek dochodowy, podatek Social Security, podatek Medicare i podatek dochodowy od państwa. Odliczenia niepodlegające opodatkowaniu mogą obejmować ubezpieczenie zdrowotne, życiowe, stomatologiczne i wizowe oraz składki na plany emerytalne, plany oszczędności zdrowotnych i plany 401 (k). Konieczne jest obliczenie tych potrąceń we właściwym punkcie przetwarzania wynagrodzenia, ponieważ niektóre kwoty podlegają opodatkowaniu, ale niektóre nie.
Obliczanie płatności netto
Aby obliczyć wynagrodzenie netto, pracodawca rozpoczyna zwykle odejmując wszelkie kwoty z wynagrodzenia brutto, które nie podlegają podatkom. Na przykład pracownik otrzymuje zwrot kosztów za 200 funtów za pracę, którą wykorzystał do wykonania tego samochodu, co kwalifikuje się jako wydatek biznesowy. Jego wynagrodzenie brutto wynosi 2 700 $ za dwa tygodnie, w tym 200 $. Potrącenie zwrotu teraz pozostawia 2 500 USD brutto, który podlega opodatkowaniu.
Następnym krokiem jest obliczenie podatku Ubezpieczenia Społecznego i podatku Medicare. Łączna stawka dla tych dwóch podatków wynosi 7,65 proc. W tym przykładzie 7,65 procent z 2500 USD wynosi 191,25 USD. W przypadku pracowników, którzy zarobili ponad 128 400 £ za rok, pracodawcy przestają odliczać 6,2 procent podatku Ubezpieczenia Społecznego, ponieważ osiągnęli ustawowy limit. Podatek Medicare nie ma ograniczenia ani limitu. Ponadto istnieje dodatkowy podatek Medicare w wysokości 0,9 procent, który odnosi się do zarobków przekraczających 200 000 USD.
Po obliczeniu podatków ZUS i Medicare, dodatki i inne zwolnienia są potrącane z wynagrodzenia brutto. Załóżmy, że pracownik domagał się dwóch zasiłków u źródła na formularzu W-4, który przesłała pracodawcy. W 2018 r. Jeden zasiłek zatrzymany wynosił 159,62 USD za dwutygodniowy okres płac, więc pracodawca odliczył 319,24 USD od kwoty brutto 2 500 USD, pozostawiając 2 180,76 USD. Pracownik zarabia także 100 USD na jej 401 (k). Pozostawia to kwotę podlegającą federalnemu podatkowi dochodowemu w wysokości 2 080,76 £. Federalny podatek dochodowy od tej kwoty w 2018 r. Wyniósł 171,34 USD plus 22% kwoty ponad 1,631 USD lub dodatkowe 98,95 USD. Całkowity federalny podatek dochodowy wynosi 270,29 USD. Po odjęciu 2 080,76 USD pozostało 1,810,35 USD. Jeśli istnieje państwowy podatek dochodowy, należy go również obliczyć i odjąć.
Mogą również pojawić się dodatkowe odliczenia. Na przykład pracownik może wykupić ubezpieczenie lub wnieść wkład do planu oszczędnościowego, który nie kwalifikuje się do odliczenia podatkowego. W tym przykładzie nie uwzględniono podatków państwowych ani innych potrąceń. Na koniec należy dodać zwrot w wysokości 200 USD i 319,24 USD zasiłku potrącanego, który został odliczony od wynagrodzenia brutto wyłącznie w celu obliczenia podatku dochodowego. Po obliczeniach wynagrodzenie netto pracownika wynosi 2 329,59 USD. Stawki podatkowe i inne dane liczbowe użyte w tym przykładzie dotyczą roku 2018. Aby znaleźć inne dane z bieżącego roku, sprawdź Publikację urzędu skarbowego 15 (Circular E); Przewodnik podatkowy dla pracodawców.
Dochód roczny brutto
Roczny dochód brutto to termin, który jest czasami mylony z płaceniem brutto. Są to jednak dwie różne rzeczy. Roczny dochód brutto to suma wszystkich dochodów, które podatnik wykonuje w danym roku i obejmuje wynagrodzenie brutto plus inne kwoty, takie jak zarobki z inwestycji. Pracownicy muszą mieć łączne wynagrodzenie brutto za rok, aby obliczyć roczny dochód brutto, aby mogli przygotować i złożyć swoje zeznania podatkowe.
Z tego powodu IRS wymaga od pracodawców dostarczenia każdemu pracownikowi formularza W-2 do 31 stycznia po zakończeniu roku podatkowego. Oświadczenie W-2 podsumowuje wynagrodzenie brutto pracownika, pobrane podatki i inne kwoty, które zostały odjęte.
