Dodatnie przepływy pieniężne wskazują, że firma ma nadwyżkę dochodów gotówkowych nad wydatkami gotówkowymi w danym okresie. Amortyzacja to koncepcja księgowa, która symbolizuje "zużycie" aktywów kapitałowych.
Przepływ gotówki
Przepływy pieniężne mają kluczowe znaczenie dla zdrowia i rentowności przedsiębiorstwa. Firma musi mieć dodatnie przepływy pieniężne, jeśli ma wywiązać się ze zobowiązań finansowych, z którymi ma do czynienia firma. Rachunki przepływów pieniężnych mogą opisywać przepływy pieniężne przez różne okresy. Cotygodniowe, miesięczne i kwartalne stwierdzenia są powszechne.
Deprecjacja
Gdy firma dokonuje zakupu kapitałowego, uznaje się, że w pewnym momencie w przyszłości nabyte aktywa kapitałowe będą musiały zostać wymienione. Firmy zrekompensują ten ostateczny koszt zastąpienia składnika aktywów kapitałowych amortyzacją składnika aktywów w okresie jego użytkowania.
Wpływ amortyzacji na przepływy pieniężne
Amortyzacja nie wymaga wydatkowania środków pieniężnych w okresie amortyzacji środka trwałego. Jednakże, gdy trzeba nabyć składnik aktywów kapitałowych, trzeba będzie wydać pieniądze. Odpływ gotówki związany z zakupem składnika aktywów kapitałowych pojawi się na rachunku przepływów pieniężnych, ale jego amortyzacja nie nastąpi.
