Kiedy firmy kupują i sprzedają aktywa kapitałowe, podlegają opodatkowaniu podatkiem od zysków kapitałowych, podobnym do osób fizycznych. Stawka podatku od zysków kapitałowych jest w wielu przypadkach niższa niż w przypadku zwykłych stawek podatkowych, z wyjątkiem przypadku przedsiębiorstwa typu "C". Jeśli masz założoną firmę jako podmiot przejściowy, zapłacisz stawki podatku od zysków kapitałowych, które różnią się w zależności od całkowitego dochodu i przedziału podatkowego.
Co oznacza wzrost zysków kapitałowych?
Gdy mała firma sprzedaje aktywa, takie jak zapasy w innej firmie, sprzęt biurowy, nieruchomości, cenne dzieła sztuki i niektóre inne aktywa kapitałowe, może otrzymać więcej za przedmiot, niż pierwotnie zapłacił. Różnica ta jest nazywana zyskiem kapitałowym. Koszt początkowy przedmiotu jest nazywany jego podstawą, a gdy firma sprzedaje aktywa za mniej niż podstawa, firma ponosi stratę kapitałową. Odwrotnie, zyskuje kapitał, ilekroć sprzedaje składnik aktywów powyżej jego kosztu.
Zyski kapitałowe są klasyfikowane na kategorie krótkoterminowe i długoterminowe, w zależności od tego, jak długo firma posiadała dany składnik aktywów. Zysk z aktywów sprzedanych w ciągu jednego roku od zakupu tworzy krótkoterminowy zysk kapitałowy, natomiast składnik aktywów sprzedany po dłuższym okresie posiadania przez jeden rok tworzy długoterminowy zysk kapitałowy.
Jakie są zyski kapitałowe dla małych firm?
W przypadku małego przedsiębiorstwa zyski kapitałowe są opodatkowane jako regularny przychód dla spółki, jeżeli kwalifikują się one jako krótkoterminowe. Długoterminowe zyski kapitałowe podlegają odmiennemu traktowaniu pod względem podatkowym, z podatkami zerowymi, 15 lub 20 procentowymi dla wszystkich podmiotów przechodzących, takich jak spółka cywilna, LLC lub spółka typu S. Stawka podatku różni się w zależności od dochodów i podatków właściciela. C-korporacje płacą swoją zwykłą stawkę podatku od zysków kapitałowych od zysków kapitałowych, ale zachowują korzyść z możliwości wykorzystania strat kapitałowych do zrekompensowania zysków kapitałowych, ale nie z innych rodzajów dochodów.
Wykonujesz swoje małe podatki
Jeśli Twoja firma sprzedała jakiekolwiek aktywa z uzyskanym zyskiem lub stratą kapitałową, musisz pokazać transakcję na zeznaniu podatkowym swojej firmy. Użyj formularza Internal Revenue Service (IRS) 8949, Sales and Other Dispositions in Capital Assets, aby pokazać sprzedaż i obliczyć zysk lub stratę kapitału. Należy również wypełnić i przesłać transakcje w formie podsumowania na Formularzu 1040, Harmonie D, Zyski kapitałowe i Straty.
Odroczenie podatku
Jeśli firma woli odroczyć podatki od zysków kapitałowych, może po prostu odroczyć sprzedaż składnika aktywów. Jeśli firma zdecyduje się sprzedać nieruchomość, może uniknąć płacenia podatku od zysków kapitałowych, dokonując podobnej wymiany 1031. Zgodnie z sekcją 1031 Kodeksu podatkowego, zasady wymiany pozwalają 45 dni na zidentyfikowanie podobnej nieruchomości zastępczej i 180 dni na sfinalizowanie zakupu nieruchomości, aby uniknąć płacenia podatku od zysków kapitałowych od pierwotnej sprzedaży nieruchomości. Wszelkie inne nieruchomości nie będące przedmiotem za rodzaju lub środki pieniężne uwzględnione w zakupie podlegają podatkowi od zysków kapitałowych.
