Zysk kapitałowy to zysk, który inwestujesz. Ze względów podatkowych zyski kapitałowe są traktowane inaczej niż inne rodzaje dochodów, takie jak wynagrodzenie. Jest to zaleta dla inwestorów, ponieważ stawki podatku od zysków kapitałowych są na ogół niższe niż stawki zwykłego dochodu. Rząd federalny oferuje tę korzyść podatkową w celu zachęcenia do inwestowania. Jest to znaczna przerwa podatkowa, dlatego ważne jest, aby wszyscy inwestorzy znali podatek od zysków kapitałowych, w tym właścicieli małych firm, którzy mogą zastanawiać się nad sprzedażą swoich firm.
Podstawy zysków kapitałowych
Definicja podatku od zysków kapitałowych jest bardzo prosta. Zyski kapitałowe to zysk, który inwestor realizuje ze sprzedaży składnika aktywów. Podatek od zysków kapitałowych to stawka podatku, która ma zastosowanie do tego zysku. Istnieje jednak więcej niż jedna stawka podatku od zysków kapitałowych. Stawka podatku, którą płacisz, zależy od wielu czynników, w tym od innych dochodów i rodzaju sprzedanego aktywa. Na przykład sprzedaż monet kolekcjonerskich podlega stawce podatku innej niż ta, która ma zastosowanie do zysków kapitałowych ze sprzedaży akcji. Ludzie często myślą tylko o podatku od zysków kapitałowych, ponieważ dotyczy on akcji i obligacji. Jednak prawie każdy posiadany przez ciebie majątek może przynieść zysk kapitałowy, gdy go sprzedasz. Niektóre przykłady obejmują dom lub inny majątek nieruchomy, małą firmę i przedmioty osobiste, takie jak biżuteria, przedmioty kolekcjonerskie, metale szlachetne, a nawet meble.
Podatki od zysków kapitałowych mają zastosowanie tylko w przypadku sprzedaży składnika aktywów. Załóżmy, że kupujesz akcje za 1000 USD, a rok później jest to warte 1500 USD. Wzrost wartości o 500 USD nazywa się zyskiem papierowym, co oznacza, że nie podlega opodatkowaniu, chyba że zdecydujesz się na sprzedaż akcji. Zyski kapitałowe podlegają opodatkowaniu tylko wtedy, gdy zysk jest "zrealizowany", co oznacza, że sprzedajesz aktywa i odbierasz zysk.
Kiedy inwestujesz, nie ma pewności, że będzie to opłacalne. W związku z tym możesz podjąć decyzję o sprzedaży składnika aktywów ze stratą z wielu powodów. Jednak większość strat kapitałowych można odliczyć od podatku. Internal Revenue Service nie zezwoli ci na ubieganie się o stratę kapitałową z tytułu własności osobistej lub sprzedaży domu.
Zyski długoterminowe i krótkoterminowe
Zyski kapitałowe można sklasyfikować jako długoterminowe lub krótkoterminowe. Różnica jest ważna, ponieważ tylko długoterminowe zyski kapitałowe kwalifikują się do niższych stawek podatku od zysków kapitałowych. Zyski krótkoterminowe podlegają opodatkowaniu według tych samych stawek, które dotyczą zwykłego dochodu. "Zwyczajne" odnosi się do dochodu, takiego jak wynagrodzenie, podlegająca opodatkowaniu emerytura lub odsetki. Zyski lub straty kapitałowe są krótkoterminowe w przypadku sprzedaży składnika aktywów przez okres jednego roku lub krótszy od momentu jego zakupu. Jeśli jesteś właścicielem aktywów przez ponad rok, zysk staje się długoterminowym zyskiem kapitałowym. Aby oszacować czas posiadania składnika aktywów, należy liczyć się od dnia następującego po dacie zakupu do daty sprzedaży składnika aktywów.
Jak działa podatek od zysków kapitałowych
Zasady podatku od zysków kapitałowych zwykle mają zastosowanie wyłącznie do zysków ze sprzedaży inwestycji. Nie mają one zastosowania do dochodów uzyskiwanych w wyniku posiadania aktywów. Na przykład zysk osiągnięty z prowadzenia działalności gospodarczej nie jest uznawany za zysk kapitałowy. Nie są to odsetki naliczone przez aktywa takie jak obligacje, ponieważ są to dochody z tytułu posiadania danego składnika aktywów. Dywidendy to także dochód. Jednak niektóre dywidendy są kwalifikowane, co oznacza, że mogą być traktowane jako zysk kapitałowy dla celów podatkowych.
Ogólnie rzecz biorąc, dywidendy otrzymane od krajowych korporacji amerykańskich, korporacji zlokalizowanych w amerykańskich majątkach i niektórych zagranicznych firm, które są objęte umowami traktatowymi, mogą być kwalifikowane. Dywidendy wypłacane przez fundusz inwestycyjny nieruchomości, spółkę zwolnioną z podatku, główną spółkę komandytową lub rachunek oszczędnościowy lub rachunek rynku pieniężnego nie są kwalifikowane. Musisz posiadać akcje przez co najmniej 60 dni lub przez 90 dni w ciągu 180-dniowego okresu rozpoczynającego się na 90 dni przed datą wypłaty dywidendy.
Stawki podatku od zysków kapitałowych
Zastanawiasz się, czy zgłoszenie zysków kapitałowych z twojego zeznania podatkowego spowoduje wzrost zwykłego dochodu do wyższej sumy podatkowej. Odpowiedź brzmi nie. Podatek od zysków kapitałowych ustalany jest oddzielnie od zwykłego dochodu. Jednak sytuacja odwrotna nie jest prawdą. Skorygowany dochód brutto nie tylko określa maksymalną stawkę podatku od zwykłego dochodu, ale także określa stawkę podatku od zysków kapitałowych, która ma zastosowanie do Ciebie.
Od 2018 r. Maksymalna stawka podatku od zysków kapitałowych dla większości aktywów wynosiła 20 procent. Stawka ta dotyczy tylko osób znajdujących się w najwyższym przedziale podatkowym. Natomiast osoby o niskich dochodach o maksymalnej stawce podatku od zwykłego dochodu wynoszącej 15 procent lub mniej nie płacą podatku dochodowego od zysków kapitałowych. IRS mówi, że większość Amerykanów spada między tymi dwoma skrajnościami i płaci podatek od zysków kapitałowych w wysokości 15 procent. Załóżmy, że Mary Smith sprzedaje akcje, których jest właścicielem od ponad roku i osiąga zysk w wysokości 1500 $. Ma maksymalną stawkę podatkową w wysokości 25 procent od zwykłego dochodu. Jej stawka podatku od zysków kapitałowych wynosi 15 procent, więc będzie ona winna 225 dolarów podatku od zysków kapitałowych.
Niektóre rodzaje aktywów mają różne stawki podatku od zysków kapitałowych. Zyski ze sprzedaży przedmiotów kolekcjonerskich, takich jak monety lub znaczki, mają maksymalną stawkę podatku od zysków kapitałowych w wysokości 28 procent. Ta 28-procentowa najwyższa stawka ma również zastosowanie do podlegającej opodatkowaniu części zysku ze sprzedaży części 1202 nieruchomości. Artykuł 1202 zezwala na wyłączenie niektórych zysków ze sprzedaży małego przedsiębiorstwa z podatku federalnego. Podatek od zysków kapitałowych od nieruchomości jest w większości przypadków taki sam jak w przypadku innych aktywów. Jednak sekcja 1250 Kodeksu IRS zezwala na stosowanie zwykłych stawek podatku dochodowego do sprzedaży niektórych zamortyzowanych nieruchomości. Nieprzewidziane zyski z takiej sprzedaży podlegają jednak maksymalnemu wzrostowi zysków kapitałowych w wysokości 25%.
Obliczanie podatku od zysków kapitałowych
Podstawowe podejście do obliczania podatku od zysków kapitałowych zaczyna się od ustalenia podstawy. Podstawą jest łączna kwota pieniędzy zainwestowanych w celu nabycia aktywów. W większości przypadków jest to cena zakupu plus wszelkie powiązane koszty. Być może jednak otrzymałeś zasób jako dar lub dziedziczenie. W takiej sytuacji podstawą jest zazwyczaj wartość składnika aktywów w dniu, w którym zostałeś właścicielem, niezależnie od tego, ile pierwotny właściciel mógł zapłacić za jego nabycie. Niezwykle ważne jest prawidłowe obliczenie podstawy, ponieważ kwota ta nie podlega opodatkowaniu.
Należy również obliczyć wpływy netto ze sprzedaży składnika aktywów. Przychody netto są równe cenie sprzedaży pomniejszonej o wszelkie koszty transakcji. Po ustaleniu podstawy i wpływów netto odejmij podstawę od dochodów netto, aby znaleźć zysk kapitałowy. Pamiętaj o datach nabycia i sprzedaży aktywów, aby można było klasyfikować zysk kapitałowy jako krótki lub długoterminowy.
Na przykład załóżmy, że John Smith kupi 100 akcji za 50 USD za akcję. On posiada akcje przez dwa lata, a następnie sprzedaje je za 75 USD za akcję. Ponieważ był właścicielem akcji od ponad roku, ma długoterminowy zysk kapitałowy. Gdyby John sprzedał akcje za mniej niż 50 USD za akcję, osiągnąłby stratę kapitału. Następnie pomnóż cenę zakupu za akcję przez liczbę akcji. To 50 razy 100 lub 5000 USD. Opłata maklerska wynosiła 25 USD, więc podstawa Johna wynosi 5 025 USD. Cena sprzedaży równa się 75 USD pomnożona przez 100 akcji lub 7 500 USD. Odejmij opłatę brokera w wysokości 25 USD, aby obliczyć wpływy netto w wysokości 7 475 USD. Na koniec odejmij podstawę od wpływów netto. W tym przykładzie jest to kwota 7 475 USD minus 5 025 USD. Zysk kapitałowy wynosi 2450 USD.
Obliczanie zysku kapitałowego dla pojedynczej transakcji giełdowej jest dość proste. W przypadku niektórych aktywów, takich jak małe firmy lub nieruchomości, może to być bardziej złożone. Nawet sprzedaż akcji może być skomplikowana. Na przykład, jeśli reinwestujesz dywidendy, gdy jesteś właścicielem akcji, musisz dodać kwotę dywidendy do podstawy. Ostatnia reinwestycja dywidendy może spowodować, że część zysków lub strat kapitałowych będzie krótkoterminowa, nawet jeśli pozostała część będzie długoterminowym zyskiem.
Kompensowanie zysków kapitałowych z stratami
Kiedy regularnie kupujesz i sprzedajesz papiery wartościowe, takie jak akcje i obligacje, istnieje prawdopodobieństwo, że niektóre transakcje spowodują krótkoterminowe zyski lub straty, podczas gdy inne spowodują długoterminowy zysk lub stratę. Dobrą wiadomością jest to, że możesz wykorzystać straty, aby zrekompensować zyski, a więc zmniejszyć swoje zobowiązania podatkowe.
Oto, jak zrekompensować zyski kapitałowe stratami. Najpierw podziel wszystkie swoje transakcje na cztery kategorie: krótkoterminowe zyski kapitałowe, krótkoterminowe straty kapitałowe, długoterminowe zyski kapitałowe i długoterminowe straty kapitałowe. Załóżmy na przykład, że masz trzy krótkoterminowe zyski kapitałowe w wysokości 500, 1000 i 1000 USD. Łączny krótkoterminowy zysk kapitałowy to suma do 3000 USD na rok. Przepisy IRS mówią, że najpierw trzeba zrekompensować krótkoterminowe zyski z krótkoterminowymi stratami i długoterminowymi zyskami z długoterminowymi stratami kapitałowymi. Jeśli masz utratę netto jednego typu, możesz użyć go, aby zrównoważyć zysk innego typu.
Na przykład, jeśli posiadasz 3 000 USD w krótkoterminowych zyskach kapitałowych i 4 000 USD w krótkoterminowych stratach kapitałowych, możesz wykorzystać pozostałą krótkoterminową stratę kapitału w wysokości 1000 USD, aby zrekompensować długoterminowy zysk kapitałowy. Jeśli nadal masz straty pozostałe po kompensacji zysków kapitałowych, możesz wykorzystać do 3000 $ tych strat, aby skompensować zwykłe dochody. Jeśli miałeś zły rok inwestowania i nadal masz utratę kapitału, możesz go przenieść do wykorzystania jako odliczenie podatku w przyszłym roku.
Raportowanie, że Twój kapitał zyskuje dochód
Zyski kapitałowe są zgłaszane wraz z innymi dochodami za pomocą formularza 1040 IRS. Użyj formularza IRS 8949, "Sprzedaż i inna dystrybucja aktywów kapitałowych", aby zgłosić szczegóły transakcji z zyskami kapitałowymi. Musisz również wypełnić Formularz IRS 1040, Harmonogram D, "Zyski i straty kapitałowe". Harmonogram D podsumowuje twoje zyski i straty. Dołącz obie formularze 8949 i Zaplanuj D do zeznania podatkowego.
Wiele osób inwestuje w fundusze inwestycyjne. Jeśli jesteś jednym z nich, możesz osiągnąć zysk kapitałowy, nawet jeśli nie sprzedajesz żadnych udziałów w funduszu powierniczym. Dlatego. Twoje fundusze powiernicze są wykorzystywane do kupowania akcji i innych papierów wartościowych. W ciągu roku zarządzający funduszem może zdecydować o sprzedaży niektórych aktywów z zyskiem, co skutkuje zdarzeniem podatkowym. Jednak to udziałowiec funduszu jest odpowiedzialny za wszelkie podatki od zysków kapitałowych, a nie od funduszu. Aby było to łatwiejsze, dostawca funduszu musi obliczyć swój udział w zyskach kapitałowych podlegających opodatkowaniu i przesłać informacje do ciebie.
