Zyski kapitałowe powstają w wyniku zmian wartości aktywów. Innymi słowy, gdy kupujesz dom i z czasem doceniasz cenę 50 000 $, to aprecjacja jest zyskiem kapitałowym. Prawie wszystko, co kupujesz na własny użytek, takie jak wyposażenie domu, sprzęt biurowy i dom, uważane jest za kapitał. Twoje inwestycje, takie jak akcje i obligacje, również wchodzą w skład aktywów kapitałowych.
Gdy zdecydujesz się sprzedać dowolny z tych aktywów, różnica pomiędzy twoim kosztem a ceną sprzedaży reprezentuje zysk kapitałowy. Twój koszt, zwany podstawą, może być kwotą pierwotnie zapłaconą, ale można ją również skorygować lub "zintensyfikować" do wartości aktywów w dniu śmierci darczyńcy, jeśli odziedziczyłeś zasób, na przykład rodzinne wakacje Dom.
Jeśli sprzedajesz aktywa więcej niż jego skorygowana podstawa, zyskujesz kapitał. Możesz dowiedzieć się więcej na temat obliczania i obsługi skorygowanej podstawy kosztowej w publikacji IRS 551, Podstawa aktywów _; _, która po części wyjaśnia, "Podstawą jest ogólnie kwota inwestycji kapitałowej w nieruchomości dla celów podatkowych. Użyj swojej podstawy do obliczenia amortyzacji, amortyzacja, ubytek, straty poszkodowanego oraz wszelkie zyski lub straty związane ze sprzedażą, wymianą lub inną sprzedażą nieruchomości."
Jak kapitał zyskuje
Załóżmy, że kupujesz 500 akcji XYZ po 10 USD za sztukę, a całkowita wartość inwestycji to 5000 USD. Dokonujesz zakupu w styczniu i sprzedajesz zapasy w czerwcu za 5 200 $. Właśnie zarobiłeś 200 $, co IRS uważa za krótkoterminowy zysk kapitałowy.
Następnie zaczynasz wypełniać deklarację podatkową i podajesz roczny dochód w wysokości 85 000 USD, co obejmuje zysk w wysokości 200 USD. Ze względu na całkowitą kwotę dochodu za rok, kończysz w 24-procentowym przedziale podatku dochodowego. Po zapłaceniu 24 procent twoich 200 dolarów wujek Sama dostajesz 152 dolary.
Przypuśćmy jednak, że zmienisz zdanie i trzymasz się zapasów do stycznia następnego roku. W tym momencie Twoja inwestycja wzrosła o 400 USD, a Ty sprzedajesz akcje, biorąc długoterminowy zysk kapitałowy. Twoje dochody, łącznie z zyskiem kapitałowym, stawiają cię w 15-procentowym przedziale podatkowym na długoterminowe zyski kapitałowe. Zapłacisz 15 procent podatku od zysku w wysokości 400 USD, zyskując 340 USD zysku. Dzięki inwestowaniu przez cały rok, zwiększyłeś dwukrotnie zysk netto, korzystając z korzystniejszego długoterminowego podatku od zysków kapitałowych.
Długoterminowe a krótkoterminowe
Co uważa się za długoterminowy zysk kapitałowy? Wszelkie zyski ze sprzedaży aktywów, które posiadałeś przez ponad rok. Krótkoterminowe zyski kapitałowe pochodzą z aktywów, które kupujesz i sprzedajesz w tym samym 12-miesięcznym okresie.
Będziesz płacił podatki od krótkoterminowych zysków kapitałowych, tak jakby były częścią regularnego dochodu, który jest zawsze wyższą stawką podatkową niż długoterminowa stopa zysków kapitałowych. Rząd daje podatnikom ulgę od długoterminowych zysków kapitałowych, aby zachęcić do kupowania i utrzymywania inwestycji przez dłuższy czas, co pomaga ustabilizować gospodarkę. Spekulowanie lub przerzucanie inwestycji w okresie krótszym niż 12 miesięcy może przynieść szybki zysk, ale będziesz musiał to zrekompensować wyższą stawką podatku od zysków kapitałowych krótkoterminowych.
Jeśli Twój całkowity dochód za rok mieści się w 10-procentowych lub 15-procentowych zwykłych nawiasach podatku dochodowego, zyskasz 0-procentowy podatek od zysków kapitałowych netto. W przypadku wyższych przedziałów dochodu zazwyczaj płacisz 15 procent podatku od swojej sieci, długoterminowe zyski kapitałowe. Jeśli Twój dochód podlegający opodatkowaniu przekracza próg 39,6 procent najwyższego przedziału podatkowego, zapłacisz 20 procent podatku od długoterminowych zysków kapitałowych netto.
Co liczy się jako zyski kapitałowe?
Wszelkie zyski, które zarabiasz na sprzedaży aktywów, są zwykle nazywane zyskami kapitałowymi. Obejmuje to sprzedaż fizycznych lub rzeczowych aktywów, w tym samochodów, dzieł sztuki, łodzi i innych przedmiotów, które sprzedajesz za cenę wyższą niż pierwotnie zapłacona.
Jest jedno zastrzeżenie, a dotyczy to rzeczy takich jak standardowy samochód; z czasem traci na wartości, więc rzadko zdarza się, że osiągasz zysk ze sprzedaży i uruchamiasz podatek od zysków kapitałowych. Kiedy sprzedajesz nieruchomości, będziesz także płacił podatek od zysków kapitałowych, chociaż IRS dopuszcza pewne zwolnienia z podatku za główne miejsce zamieszkania.
Jeśli posiadasz akcje dywidendowe w portfelu inwestycyjnym, wypłaty dywidendy również kwalifikują się jako zyski kapitałowe. Jeśli Twój portfel zawiera dużą liczbę akcji wypłacających dywidendę, możesz skorzystać z pracy z planistą finansowym, aby ponownie zainwestować te pieniądze w sposób, który pomoże ci obniżyć swoje podatki.
Czy zyski kapitałowe to niezarobione dochody?
IRS uważa wszelkie pieniądze, które zarobisz ze źródeł innych niż zatrudnienie, jako niezrealizowane dochody. Obejmuje to dochód z dywidendy, odsetki podlegające opodatkowaniu, alimenty i dochody z tytułu bezrobocia. Te formy dochodu nie pochodzą od twoich wysiłków. IRS uważa dochód z twoich zarobków, napiwków, wynagrodzenia lub innej formy podlegającej opodatkowaniu rekompensaty jako dochód uzyskany.
Niezaradowane dochody otrzymują odmienne traktowanie podatkowe niż dochód osiągnięty. Chociaż nie będzie podlegać jakimkolwiek formom podatku od wynagrodzeń, będziesz musiał zapłacić podatek od zysków kapitałowych od swoich niezrealizowanych dochodów. I na wszelki wypadek, gdybyś się zastanawiał, nie będziesz w stanie wnieść żadnego z tych niezamierzonych dochodów do IRA.
Niektóre formy niezarobionych dochodów, takie jak wpływy z polisy ubezpieczeniowej na życie, nie będą wymagać od ciebie płacenia podatków od pieniędzy. Inne formy niezarobionych dochodów, choć rzadziej spotykane, obejmują prezenty, wygrane w loterii i wszelkie pieniądze pochodzące z dziedziczenia po osiedleniu się majątku.
Jako przykład niezrealizowanych dochodów i zysków kapitałowych, powiedzmy, że Joe zarobił w tym roku 85 000 $ w postaci wynagrodzenia i premii, a także 6 000 $ z tytułu dywidend z jego portfela akcji. Podczas gdy jego pensja i premia są zarobione, 6000 USD dywidend jest uważane za zyski kapitałowe, a także niezrealizowane dochody. Gdy Joe przejdzie na emeryturę, dostanie pieniądze ze swoich kont emerytalnych i ZUS. Te płatności są również niezrealizowane dochody i będą odpowiednio opodatkowane.
Limity dedukcji i Przenoszenie strat
Przy obliczaniu dochodu z inwestycji podatek od zysków kapitałowych odnosi się tylko do dochodu netto z Inwestycji. Jeśli miałeś więcej strat niż zysków, nie będziesz winien żadnych podatków, a dostaniesz ulgę podatkową na pokrycie strat inwestycji netto. Dotyczy to zarówno zysków kapitałowych długoterminowych, jak i krótkoterminowych. Jednak IRS nie pozwala na poniesienie straty kapitałowej na nieruchomościach osobistych, takich jak samochody lub miejsce zamieszkania.
Jeśli znajdziesz się w sytuacji, w której twoja inwestycja netto skutkuje stratą, a nie zyskiem kapitałowym, możesz odebrać kwotę straty w linii 13 formularza 1040 IRS i użyć go do obniżenia swoich dochodów. Możesz wnioskować o straty w kwotach poniżej 3000 $ lub 1500 $, jeśli jesteś żonaty, składając osobno. Twoja strata netto będzie wynikiem połączenia zarówno krótkoterminowych, jak i długoterminowych zysków lub strat kapitałowych, a będziesz musiał podać szczegóły tych kwot na liście D formularza 1040.
Jeśli masz kilka transakcji, możesz dodać szczegóły i wykonać obliczenia na formularzu 8949, Sprzedaż i inne sposoby rozporządzania aktywami kapitałowymi i przenieść wyniki tego arkusza do harmonogramu D.
Jeśli strata netto za rok przekracza 3000 USD, można przenieść tę stratę do przyszłych lat podatkowych. IRS udostępnia arkusz kalkulacji utraty kapitału, który można znaleźć w publikacji IRS 550, dochody i wydatki inwestycyjne lub w instrukcjach dla formularza 1040, harmonogram D. Każda z tych metod może pomóc w ustaleniu kwoty straty, jaką można ponieść. naprzód do przyszłych lat.
Zmiany w nawiasach podatkowych
Ostatnie zmiany w przepisach podatkowych sprawiły, że długoterminowa stopa podatku od zysków kapitałowych nie uległa zmianie, a krótkoterminowe zyski kapitałowe są opodatkowane jako zwykłe dochody, jak to miało miejsce w przeszłości. Ogólna kwota podatku zapłaconego od zysków krótkoterminowych może ulec zmianie, ale będzie to spowodowane zmianami stawek podatku IRS w siedmiu istniejących widełek podatkowych.
Zgodnie z nowymi przepisami podatkowymi większość podatników straci dzięki temu mniej pieniędzy z rocznego zwrotu, wynika z analiz przeprowadzonych przez zespół doradców Centrum Polityki Podatkowej. Ponadto, mimo że w ustawie podatkowej Senatu zaproponowano metodę "pierwsze weszło, pierwsze wychodzi", aby obliczyć podstawę kosztu inwestycji, przepis ten nie znalazł się w nowym prawie podatkowym.
Szacowane płatności podatkowe
Jeśli okaże się, że masz lub będziesz mieć zysk netto, który będzie podlegał opodatkowaniu, IRS może wymagać od ciebie oszacowania płatności podatku przez cały rok. Możesz przeczytać więcej w Publikacji IRS 505, Potrącenie podatku i szacunkowy podatek _._
Jak podatnicy minimalizują zyski kapitałowe?
Istnieje wiele różnych strategii, aby zminimalizować zyski kapitałowe; wśród nich inwestycja na cały rok, która pozwala na ponad dwukrotny wzrost zysku netto poprzez skorzystanie z korzystniejszego długoterminowego podatku od zysków kapitałowych. Jednak najlepiej jest omówić z doradcą finansowym lub CPA, jak najlepiej zarządzać swoją sytuacją. Jeśli masz zyski kapitałowe, będziesz chciał zainwestować w więcej niż jedną strategię oszczędzania podatków.
Jednym z najprostszych sposobów na zminimalizowanie długoterminowych zysków kapitałowych jest skorzystanie z 0-procentowej stawki podatkowej, którą otrzymasz, jeśli Twój zwykły dochód spadnie do 77.200 USD dla Żonaty, składając wspólnie; lub 38 600 USD przy składaniu pojedynczego. Po uwzględnieniu standardowego potrącenia w wysokości 24 000 USD, zakładając, że nie wyszczególniasz wydatków na zeznanie podatkowe, możesz zarobić ponad 100 000 USD, jednocześnie korzystając z 0-procentowej, długoterminowej stawki podatku od zysków kapitałowych.
Dla emerytów, którzy mają rok z wyjątkowo niskimi dochodami w oczekiwaniu na emeryturę lub odroczoną rekompensatę, bycie w niższych przedziałach podatkowych oferuje możliwość wyprzedania stanów magazynowych i innych aktywów w celu zmaksymalizowania 0%, - stopa podatku od zysków kapitałowych.
Niektóre osoby mogą chcieć sprzedać stracone akcje w swoich portfelach, a jeśli uda ci się skompensować zyski kapitałowe z większymi stratami kapitałowymi, nadszedł czas, by zebrać te straty i sprzedać.
Możesz wykorzystać swój dom jako ulgę podatkową z tytułu zysków kapitałowych, wyłączając zyski kapitałowe w wysokości 250 000 USD w swoim głównym miejscu zamieszkania. Jeśli jesteś żonaty, możesz wykluczyć aż 500 000 $ z podatku od zysków kapitałowych. Jeśli wprowadziłeś ulepszenia do domu, takie jak nowa łazienka, kuchnia lub dach, zachowaj wpływy, abyś mógł zaktualizować bazę kosztową swojego domu i zmniejszyć kwotę zysków kapitałowych.
Jeśli myślisz o przeprowadzce w najbliższym czasie, rozważ przejście do stanu, w którym obowiązują przepisy podatkowe. Na przykład, Floryda i Nevada nie mają podatku dochodowego od państwa, więc poczekaj, aż przeniesiesz się, aby sprzedać swoje aktywa, aby nie uruchamiać żadnego podatku od zysków kapitałowych na poziomie stanu.
