Aktywa płynne to aktywa już w formie gotówkowej lub można je szybko zamienić na gotówkę. Może wskazywać menedżerom i inwestorom, jakie zasoby firma musi spłacić, a które nagle mogą stać się wymagalne. Z definicji aktywa płynne obejmują gotówkę, ekwiwalenty gotówki, aktywnie inwestowane inwestycje i należności. Zapasy, dostawy i inne aktywa fizyczne nie są liczone jako aktywa płynne.
Formuła płynnych aktywów
Aktywa płynne to aktywa, które można szybko przekształcić w gotówkę bez utraty wartości. Zgodnie z ogólną zasadą środki płynne muszą już być w formie gotówkowej lub firma musi mieć możliwość zamiany składnika aktywów na gotówkę w krótkim okresie czasu (na przykład krócej niż jeden miesiąc.) Jeśli składnik aktywów stanowi zabezpieczenie lub obligacji, inwestycja musi aktywnie handlować na rynku, aby kwalifikować się jako płynny składnik aktywów. Aktywa rzeczowe, takie jak zapasy, dostawy, budynki i wyposażenie, nie są uważane za aktywa płynne.
Przydatna formuła płynnych aktywów to tak zwany "szybki wskaźnik" lub "wskaźnik testu kwasowego", który mierzy płynność, koncentrując się na tym, jak dobrze firma może pokryć bieżące zadłużenie bez polegania na przyszłej sprzedaży lub innych długoterminowych transakcjach. Możesz to obliczyć, biorąc pod uwagę gotówkę i dodając środki do otrzymania należności, a także wszelkie inne aktywa, które można szybko przeliczyć na gotówkę. Ta suma jest następnie dzielona przez zobowiązania bieżące, co daje stosunek aktywów płynnych do zobowiązań bieżących. Im wyższa wartość, tym bardziej płynne są aktywa firmy. Inną odmianą tego jest formuła współczynnika płynnego kapitału, zwana również "wskaźnikiem kapitału obrotowego" lub "wskaźnikiem bieżącym"; po prostu wykorzystuje wartość wszystkich bieżących aktywów płynnych podzieloną przez wszystkie bieżące zobowiązania.
Gotówka i odpowiedniki gotówki
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty stanowią istotną część definicji aktywów płynnych, ponieważ są najbardziej płynnymi aktywami, jakie posiada spółka. Obejmuje to sprawdzanie kont, kont rynku pieniężnego, kont oszczędnościowych i bonów skarbowych. Płynność tych aktywów sprawia, że zaczynasz formułę płynnych aktywów, dodając wartość wszystkich środków pieniężnych i ich ekwiwalentów przy użyciu bieżącej wartości rynkowej. Jeśli dokonujesz obliczeń na koniec miesiąca, wartością godziwą będzie kwota dostępnych środków wyszczególniona na miesięcznym wyciągu bankowym, pomniejszona o wszelkie opłaty i prowizje. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych są zawsze uwzględniane w obliczeniach formuły współczynnika płynnego kapitału.
Należności od rachunków
Definicja należności płynnych w aktywach obejmuje tylko to, co firma spodziewa się uzyskać w ciągu 30 dni. Należności to kwoty należne spółce od klientów. Harmonogram starzenia określa, które należności są należne w ciągu miesiąca. Ponieważ aktywa płynne stanowią jedynie aktywa, które przedsiębiorstwo może szybko przeliczyć na gotówkę, należności nie powinny zawierać żadnych kont wątpliwych. Odsetek ten stanowi szacunek, ile należności, które według firmy nie zostaną zebrane. Na przykład, jeśli masz należności w wysokości 50 000 USD należne w ciągu 30 dni, a zasiłek na wątpliwe konta wynosi 10 procent należności, użyj 45 000 USD (90 procent z 50 000 USD) do obliczenia aktywów płynnych.Tak długo, jak istnieje pewność, że środki z należności zostaną pobrane w ciągu 30 dni, można je również uwzględnić w formule wskaźnika płynnego kapitału.
Papiery wartościowe i obligacje
Papiery wartościowe i obligacje, które są przedmiotem aktywnego obrotu, są również uważane za aktywa płynne. Możesz dodać wartość wszystkich aktywnie inwestowanych inwestycji do swojej formuły płynnego majątku, używając bieżącej ceny transakcyjnej. Jeśli wykonujesz obliczenia w połowie miesiąca i nie jesteś pewien aktualnej wartości swojego portfela, skontaktuj się ze swoim bankiem lub zaloguj się na swoje konto online, aby znaleźć aktualną wartość. Możesz również skorzystać z witryny finansowej, aby znaleźć aktualne wartości akcji lub innych papierów wartościowych. Określ sumę gotówki, ekwiwalentów gotówki, należności należnych w ciągu 30 dni i aktywnie inwestowane inwestycje, aby obliczyć łączne aktywa płynne do wykorzystania w formule współczynnika płynności.
Osobiste aktywa płynne
Pojęcie płynnych aktywów osobistych jest takie samo, jak w przypadku płynnych aktywów biznesowych: aktywa, które można szybko i łatwo zamienić na gotówkę bez utraty wartości. W przypadku osób fizycznych najpowszechniejszymi aktywami płynnymi są gotówka, rachunki bieżące, konta oszczędnościowe, certyfikaty depozytowe, wartość gotówkowa ubezpieczeń na życie, akcje, obligacje i udziały w funduszach wspólnego inwestowania. Możesz również uwzględnić należne Ci pieniądze, jeśli są one należne w ciągu miesiąca lub mniej i jesteś pewien, że je otrzymasz. Dobrym tego przykładem jest państwowy lub federalny zwrot podatku, który jest obecnie przetwarzany. Użyj wyciągów bankowych, aby określić aktualną wartość rynkową wszystkich aktywów i zsumuj wartości, aby określić łączne aktywa płynne.
