Obligacja jest produktem dłużnym, który firma sprzedaje inwestorom - takim jak banki inwestycyjne, ludzie bogaci i fundusze emerytalne - prywatnie lub na giełdach publicznych, zwanych również rynkami długu. Transakcje z tytułu obligacji wpływają na różne sprawozdania finansowe, od rachunku zysków i strat i bilansów, do sprawozdań z przepływów pieniężnych i sprawozdań kapitałowych akcjonariuszy.
Bilans
Bilans jest podsumowaniem finansowym, które przeglądasz, aby dowiedzieć się więcej o majątku, zadłużeniach i kapitale własnym spółki - na którą składają się pieniądze inwestorów i własne środki pieniężne jednostki. Aby zarejestrować emisję obligacji, księgowy korporacyjny obciąża rachunek pieniężny i zasila rachunek należnych obligacji. Ten scenariusz księgowości zakłada, że spółka sprzedała obligacje według wartości nominalnej - zwanej również wartością nominalną - co oznacza, że produkty dłużne uzyskały dokładną cenę wynikającą z przymierza z długiem. W terminologii rachunkowości obciążanie gotówki oznacza zwiększanie pieniędzy firmy. Emisja obligacji o wartości nominalnej zwiększa gotówkę przedsiębiorstwa - konto aktywów - i powoduje wzrost na rachunku zobowiązań z tytułu obligacji, który jest długiem długoterminowym. W ramach sprzedaży obligacji odnotowuje się również koszty emisji obligacji - w tym opłaty profesjonalne związane z emisją instrumentów dłużnych - w kategorii "inne aktywa" w bilansie.
Zestawienie dochodów
Jeśli spojrzysz na rachunek zysków i strat korporacji - druga nazwa rachunku zysków i strat - identyfikujesz najlepsze produkty, które wniosły większość gotówki do kasy organizacji w okresie objętym przeglądem, wraz z wydatkami, które zmniejszyły dochód netto. Aby obliczyć dochód netto, odlicz koszty od przychodów. Transakcje z tytułu obligacji wpływają na rachunek zysków i strat poprzez dwa rachunki kosztów odsetkowych i kosztów amortyzacji. Ostatnia pozycja wynika z faktu, że księgowi rozkładają wartość kosztów emisji obligacji na kilka lat.
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
Deklaracja przepływów pieniężnych mówi czytelnikom, czy firma jest zalana pieniędzmi, czy też jej prawie puste magazyny stale zmuszają kadrę kierowniczą wyższego szczebla do pozyskiwania biur pożyczkodawców i inwestorów. Jeśli przeczesujesz raport, widzisz rzeczy takie jak przepływy pieniężne z działalności operacyjnej oraz przychodzące i wychodzące pieniądze pochodzące z inwestycji, pożyczek i inicjatyw pozyskiwania funduszy. Transakcje z tytułu obligacji wpływają na raport o płynności - druga nazwa rachunku przepływów pieniężnych - poprzez różne wpisy. Księgowi zgłaszają płatności z tytułu odsetek, a także przekazane środki główne i wpływy z emisji w ramach przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej oraz przepływów pieniężnych z tytułu finansowania.
Oświadczenie dotyczące kapitału
Zestawienie kapitałowe obejmuje takie elementy, jak skumulowane zyski, dywidendy, akcje zwykłe i akcje uprzywilejowane. Emisja obligacji wpływa na powyższe podsumowania finansowe poprzez wydatki odsetkowe i amortyzacyjne, które zmniejszają dochód netto - i ostatecznie wpływają na rachunek zysków zatrzymanych, który jest pozycją kapitałową.
