Składki na ubezpieczenie zdrowotne można w 100 procentach odliczyć od członków spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Internal Revenue Service pozwala na odliczenia składek w określonych okolicznościach dla członków zarządu, tych członków, którzy aktywnie uczestniczą w działalności spółki.
Kto jest uprawniony
Osoby prowadzące działalność na własny rachunek są w stanie odliczyć do 100 procent składek płaconych za ubezpieczenie medyczne i dentystyczne, a nawet ubezpieczenie długoterminowe dla siebie, małżonków i osób na utrzymaniu. Ponieważ IRS klasyfikuje jednoosobowe spółki z oo jako spółki jednoosobowe i spółki wielomateriałowe jako spółki partnerskie, członkowie kierownictwa w ramach tych klasyfikacji zgłaszają swoje udziały w zyskach spółki jako dochód z tytułu samozatrudnienia i tym samym kwalifikują się do odliczenia. Jeśli LLC, zamiast zaakceptować domyślną klasyfikację podatkową IRS, zdecyduje się opodatkować jako korporację S, każdy członek, który posiada co najmniej 2 procent udziału w LLC i otrzymuje wynagrodzenie od firmy, jest również uprawniony do odliczenia do 100 procent składek na ubezpieczenie zdrowotne.
Kwalifikacje
W przypadku LLCs opodatkowanych jako jednoosobowa firma, plan zdrowotny może być albo na nazwisko firmy lub siebie, ponieważ IRS nie uwzględnia jednolita LLC jako oddzielnego podmiotu. W wielostronnej spółce LLC traktowanej jako spółka osobowa, plany ubezpieczenia zdrowotnego muszą być uznane za ustanowione w ramach działalności, ale członkowie mogą albo płacić składki samodzielnie, albo LLC płaci składki i zgłasza kwoty na liście K-1 partnerstwa powrót jako dochód gwarantowany. Ale jeśli plan ubezpieczenia jest pod imionami członków i same płacą składki, LLC musi zwrócić członków i zgłosić kwotę jako gwarantowany dochód lub plan nie jest uważany za ustanowiony w LLC. Kwalifikacje dla LLC opodatkowanej jako korporacja S są takie same jak dla jednej opodatkowanej jako spółka osobowa, z wyjątkiem tego, że kwoty zapłacone lub zwrócone przez LLC są wykazywane na indywidualnych formularzach W-2 jako część dochodu brutto.
Odliczenie powyżej linii
Składka na ubezpieczenie zdrowotne jest potrącana "powyżej linii", co oznacza, że jest uwzględniona jako część obliczania skorygowanego dochodu brutto do formularza 1040. W związku z tym nie trzeba wyszczególniać, aby wziąć potrącenie.
Granice
Kwota potrącenia nie może przekroczyć twojego udziału w zysku netto Twojej LLC. Nie możesz również odliczyć odliczenia za miesiąc, w którym kwalifikujesz się do objęcia ubezpieczeniem zdrowotnym opłacanym przez pracodawcę, włącznie z planem należącym do współmałżonka.
Wpływ na podatek od samozatrudnienia
Zwykle odliczenie zdrowotne ma zastosowanie jedynie do obniżenia dochodu uzyskanego z tytułu podatku dochodowego i nie zmniejsza kwoty dochodu podlegającego podatkowi na prowadzenie działalności gospodarczej. Jednak ustawa o zatrudnieniu w małych firmach, przyjęta przez Kongres i podpisana przez prezydenta Obamę we wrześniu 2010 r., Odlicza składki na ubezpieczenie zdrowotne, gdy oblicza dochody z własnej działalności, a nie tylko skorygowany dochód brutto, zmniejszając również podatek SE. Składka na ubezpieczenie zdrowotne z tytułu ustawy o zatrudnieniu wpływa jedynie na deklaracje podatkowe obejmujące 2010 r.
