Kary regulacyjne i grzywny nie są śmiałą sprawą zarządzania korporacyjnego. Na globalnym rynku firmy prowadzące działalność międzynarodową ustalają prawidłowe zasady zgodności w celu zapobiegania stratom, które mogą wyniknąć z negatywnych inicjatyw rządowych. Listy kontrolne audytu są integralną częścią procedur zgodności korporacyjnej. Te listy kontrolne pomagają kierownictwu wyższego szczebla zapewniać pracownikom zgodność z przepisami prawnymi przy podejmowaniu odpowiedzialności.
Definicja
Audyt to dogłębne badanie dokumentacji finansowej firmy, kontroli wewnętrznej i polityki kadrowej. Audyty zgodności koncentrują się na procedurach, które firma wdraża w celu prowadzenia działalności zgodnej z prawem. Audytorzy ds. Zgodności zazwyczaj sporządzają listy kontrolne na podstawie wytycznych regulacyjnych. Na przykład, lista kontrolna audytu zgodności, koncentrująca się na zasadach amerykańskich papierów wartościowych i giełdowych, wskazuje pozycje związane z wytycznymi Komisji Papierów Wartościowych i Giełd.
Znaczenie
Listy kontrolne umożliwiają biegłym rewidentom, zwłaszcza młodszym, wykonywanie zadań w sposób kompetentny i zgodny z normami regulacyjnymi. Listy kontrolne zawierają dyrektywy SEC i ogólnie przyjęte standardy audytu. Posiadanie jasnej, szczegółowej listy zadań do wykonania zmniejsza ryzyko, że audytorzy mogą pominąć ważny proces operacyjny podczas wykonywania testów.
Środowisko działania
Analiza środowiska operacyjnego firmy jest ważnym elementem na liście kontrolnej przeglądu zgodności. Audytorzy zgodności dokonują przeglądu środowiska operacyjnego firmy, aby zapoznać się z procesami korporacyjnymi, w tym strumieniami roboczymi związanymi z administracją i produkcją. Korzystając z najnowocześniejszych narzędzi technologicznych, audytorzy zapewniają, że wytyczne etyczne najwyższego kierownictwa są zgodne z przepisami. Na przykład audytor sprawdzający zgodność z zasadami OSHA może skupić się na polityce bezpieczeństwa dla pracowników wchodzących w interakcję z materiałami niebezpiecznymi, zwanymi również "hazmat". Amerykańska administracja ds. Bezpieczeństwa i higieny pracy wymaga, aby firmy ustanowiły odpowiednie środki bezpieczeństwa dla personelu zajmującego się hazmatami.
Kontrola segmentu
Kontrola segmentów umożliwia audytorom upewnienie się, że wewnętrzne zasady firmy są zgodne z przepisami. Kontrola to zestaw reguł opracowywanych przez szefa segmentu w celu zapobiegania stratom, które mogą wynikać z negatywnych inicjatyw regulacyjnych, takich jak grzywny i kary. Na przykład firma notowana na nowojorskiej giełdzie musi ustanowić zasady zgodne z wytycznymi dotyczącymi etyki i sprawozdawczości finansowej NYSE.
Czynniki zewnętrzne
Czynniki zewnętrzne stanowią istotną pozycję na liście kontrolnej kontroli zgodności. Audytorzy dokonują przeglądu warunków gospodarczych i praktyk branżowych, aby zrozumieć, czy starania na rzecz przestrzegania przepisów są na porządku dziennym, czy też zwykłe wyjątki w tym sektorze. Dzieje się tak dlatego, że menedżerowie korporacyjni mogą częściej ustanawiać programy zgodności, jeśli konkurenci podążają za nimi.
