Budżety pro forma są wykorzystywane przez większość firm i wiele osób sumiennych. Te obliczenia przewidują dochód i wydatki w nadchodzącym miesiącu, kwartale lub roku. Czasami warunki zalecają tworzenie wielu budżetów pro forma na podstawie potencjalnych wzrostów lub spadków przychodów i / lub możliwych zmian wydatków. Wszystkie prognozy powinny opierać się na połączeniu informacji historycznych, bieżących oczekiwań i odpowiedzi na pytania "co jeśli".
Jak są używane?
Firmy wykorzystują budżety pro forma do wyświetlania wyników i testowania swoich planów na przyszłe okresy. Na przykład firma ABC chce wprowadzić nowy produkt w przyszłym roku. W oparciu o szacunkowy koszt, cenę sprzedaży, liczbę sprzedanych jednostek i koszty sprzedaży, budżet pro forma oparty na oczekiwaniach tego produktu może pomóc w podjęciu decyzji o wprowadzeniu / braku decyzji marketingowych. Firmy rozpoczynające działalność gospodarczą potrzebują zawsze jednego lub więcej budżetów pro forma, zestawień dochodów, bilansów i zestawień przepływów pieniężnych w celu zaplanowania, w jaki sposób mogą się opłacić za pierwszy, dwa, trzy i pięć lat. Jeśli nowe lub dojrzałe firmy potrzebują pożyczek lub inwestycji, wykorzystują budżety pro forma do uzasadnienia swoich żądań.
Kiedy rzeczywiste wyniki nie odzwierciedlają projekcji Pro Forma
Odchylenia o 10 do 15 procent, w górę lub w dół w dowolnej kategorii, powinny generować ponowne badanie budżetu pro forma, aby sprawdzić, czy wymagane są zmiany. Odchylenia te wskazują, że warunki ekonomiczne uległy zmianie, prognozy zostały oparte na błędnych danych lub połączenie czynników wewnętrznych i zewnętrznych zmieniło krajobraz finansowy. Kiedy to nastąpi, firmy badają poszczególne projekcje, aby zaktualizować i zmodyfikować swoje wcześniejsze prognozy. To często poprawia dokładność przyszłych prognozowanych wyników, pomagając właścicielom lepiej zarządzać firmami.
Kiedy pożądane jest finansowanie lub inwestycje
Gdy firma potrzebuje dodatkowych środków z pożyczek lub inwestorów, dodaje dodatkowy element do swojego budżetu pro forma. Przed złożeniem wniosku do banków, związków kredytowych lub komercyjnych pożyczkodawców, właściciel firmy szacuje miesięczny koszt "obsługi długu", wymaganej płatności odsetek i kapitału. Jeśli jest to uzasadnione, pomaga to kredytodawcom wyglądać korzystnie na prośby o pożyczkę, ponieważ budżet pro forma wyświetla wystarczającą ilość gotówki, aby dokonać miesięcznych płatności zgodnie z ustaleniami. Potencjalni inwestorzy nie są zainteresowani obsługą zadłużenia. Ponieważ nie "pożyczają" ci pieniędzy, nie są potrzebne miesięczne płatności. Chcą się jednak dowiedzieć, czy przewidywany zysk biznesowy wystarczy, aby wypłacić im "zarobki" z inwestycji w formie dywidend lub zysków. Przewidywany rozsądny zwrot powinien zostać uwzględniony w budżecie pro forma ukierunkowanym na inwestorów.
Zasiłek na szacunkowe podatki dochodowe
Dobry budżet pro forma powinien również zawierać uzasadnioną "rezerwę" lub prognozę szacowanego kosztu podatku dochodowego. W rachunkowości przedsiębiorstw należy najpierw przewidzieć "zysk netto przed opodatkowaniem" na podstawie przewidywanych przychodów i kosztów. Oszacowując odpowiedni przedział podatkowy dla tego poziomu dochodu netto, firma może następnie oszacować koszt zobowiązania z tytułu podatku dochodowego. Można odejść od przewidywanego podatku od dochodu netto przed opodatkowaniem, aby obliczyć szacunkowy "dochód netto po opodatkowaniu". Budżet pro forma jest teraz kompletny, z zastrzeżeniem możliwych modyfikacji w ciągu roku w celu stworzenia dokładniejszej projekcji.
