Jeśli Twoja firma kupuje lub sprzedaje towary za granicą i płacisz lub tworzysz faktury w obcej walucie, musisz przekonwertować fakturę na swoją walutę domową na rachunku zysków i strat. Pierwsza konwersja ma miejsce podczas tworzenia lub otrzymywania faktury, druga w dniu zakończenia okresu rozliczeniowego, a trzecia po rozliczeniu faktury. Jeśli kurs wymiany zmieni się między datami konwersji, to różnica zostanie zarejestrowana jako zysk lub strata w transakcji walutowej.
Jak kursy wymiany wpływają na Twoją firmę
Każda firma prowadząca działalność za granicą ma wpływ na kurs wymiany walut. Typowy scenariusz to sytuacja, w której kupujesz surowce z zagranicy i są one fakturowane w walucie innej niż Twoja krajowa waluta, zazwyczaj w USA, jeśli Twoja firma ma siedzibę w Stanach Zjednoczonych. Ponieważ kursy wymiany są dynamiczne, istnieje duża szansa, że kurs wymiany będzie inny, jeśli rozliczymy fakturę w ciągu 30 dni, niż wtedy, gdy rozliczymy fakturę dzisiaj. To, czy zapłacisz mniej więcej na tej samej fakturze, zależy od tego, w jakim kierunku zmierza kurs wymiany.
To samo będzie obowiązywać, jeśli podnosisz fakturę w obcej walucie, takiej jak euro, a klient płaci ci w euro 15 lub 30 dni po dacie faktury.
Obowiązek rejestracji w walucie krajowej
Ważną zasadą rachunkowości jest to, że bilans i rachunek zysków i strat muszą być raportowane w walucie krajowej. Rejestrowane są wszystkie wydatki walutowe poniesione przez firmę, a także faktury utworzone w dolarach amerykańskich, przy użyciu kursu obowiązującego w dniu rejestracji transakcji. Na przykład, jeśli kupujesz towary za 10 000 funtów GBP, a kurs wymiany wynosi 1,3 dolara do funta brytyjskiego, wówczas możesz wydać na nie 13 000 dolarów.
Zyski i straty walutowe
Gdy wprowadzisz fakturę z jedną stawką i zapłacisz ją w innej, wygeneruje to zysk lub stratę w zależności od tego, w jaki sposób zmienił się kurs wymiany. Istnieją dwie kategorie zysków i strat:
- Niezrealizowane zyski i straty, które są rejestrowane na niezapłaconych fakturach na koniec miesiąca lub innego okresu obrachunkowego
- Zrealizowane zyski i straty rejestrowane w momencie płatności lub otrzymania
Konieczne będzie więc przeliczenie waluty przy pierwszym logowaniu transakcji i ponownie przy rozliczaniu faktury. Jeśli data rozliczenia jest długa w przyszłości, konieczne może być rozpoznanie szeregu zysków lub strat w wielu okresach obrachunkowych. Zyski i straty walutowe wynikające z przeliczenia księgowane są w pozycji "zyski / straty z transakcji walutowych" w rachunku zysków i strat.
Nagrywanie wymiany
Najprostszym sposobem pokazania efektu zysków i strat walutowych jest przykład. Przypuśćmy, że Aardvark Inc. sprzedaje 100.000 dolarów za towary w dniu 8 grudnia firmie Le Chien, we Francji, i zgadza się przyjąć płatność w euro. Aardvark rejestruje tę transakcję jako debet na należności o wartości 100 000 USD i kredyt na sprzedaż o wartości 100 000 USD.
W dniu sprzedaży jedno euro wynosi 1,15 USD. Tak więc Le Chien ma 86,957 euro (100 000 $ podzielone przez 1,15 $).
Pod koniec roku księgowy musi zamknąć księgi rachunkowe dla Aardvark. 31 grudnia jedno euro jest warte 1,12 USD.Oznacza to, że należności należne od Le Chien są obecnie wyceniane na 97.352 USD (1,12 x 86,957 EUR). Księgowy odnotowuje niezrealizowaną stratę waluty w wysokości 2 608 USD (100 000 USD minus 97 292 USD) na skumulowanym pozostałym rachunku ogólnym w księdze głównej.
18 stycznia Le Chien płaci pełną kwotę w wysokości 86 957 euro. Jednak kurs wymiany dla euro dalej spadał, a jedno euro jest teraz warte 1,10 USD. Wartość 86 957 euro, którą Aardvark otrzymuje od Le Chien, spadła do 95 653 USD. Księgowy rejestruje teraz faktyczną zrealizowaną stratę w wysokości 4447 (100 000 USD minus 95 653 USD) na rachunku zysków i strat Aardvark. Poprzednie wpisy niezrealizowanych strat w zakumulowanym innym rachunku całkowitym są księgowane.
