Pod koniec roku obrotowego firmy wszystkie konta tymczasowe są zamykane w bilansie. Te wpisy w dzienniku zamykającym umożliwiają firmie sprawdzenie sytuacji finansowej pod koniec roku i przygotowanie ksiąg firmy do rozpoczęcia nowego roku obrotowego. Rachunki tymczasowe obejmują rachunki dochodów, rachunki wydatków i tymczasowe rachunki kapitałowe, takie jak wypłaty dla właścicieli i wypłacone dywidendy. Większość programów do księgowania automatycznie wykonuje te wpisy księgowe, ale ważne jest zrozumienie procesu.
Skonfiguruj konto podsumowujące tymczasowe dochody. Saldo na tym rachunku zostanie wykorzystane do zamknięcia dochodu netto na rachunku kapitałowym spółki. W korporacji rachunek akcyjny nazywa się zyskami zatrzymanymi; w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością nazywa się ją kapitałem własnym; w partnerstwie jest to kapitał własny. Podobnie jak inne tymczasowe rachunki dochodów i wydatków, konto podsumowujące dochód będzie miało saldo zerowe po dokonaniu wszystkich zapisów księgowych zamknięcia.
Zamknij wszystkie rachunki dochodów do podsumowania dochodu, obciążając je kwotą równą ich saldom kredytowym i zasilając rachunek podsumowujący dochód w równej kwocie. Na przykład, jeśli konto dochodu ma saldo kredytowe w wysokości 200 000 USD, zamknięcie będzie debetem do rachunku dochodów za 200 000 USD i kredytem na konto podsumowujące dochód lub 200 000 USD. Jeśli istnieje więcej niż jedno konto dochodowe, możesz utworzyć pozycję zamknięcia złożonego. Na przykład, jeśli konto sprzedaży rowerów ma saldo kredytowe w wysokości 50 000 USD, konto sprzedaży trójkołowej ma saldo kredytowe w wysokości 25 000 USD, a konto sprzedaży w jednostce monocyklowej ma saldo kredytowe w wysokości 15 000 USD, a pozycja zamknięcia będzie wynosić: 50 000 USD debetu na sprzedaż rowerów, 25,000 $ debetowej na sprzedaż trójkołowa, 15 000 USD debetowej na sprzedaż monocyklu i 90 000 USD na konto podsumowujące dochód.
Wprowadź pozycje kroniki zamykającej dla każdego konta wydatków. Rachunki wydatków zwykle mają saldo debetowe, więc zapis księgowy zamykający będzie uznaniem rachunku wydatków i obciążeniem rachunku podsumowującego dochody.Na przykład, jeśli na rachunku wydatków biurowych znajduje się saldo debetowe w wysokości 1 475 USD, zapis księgowy zamykający będzie stanowić kredyt w kwocie 1475 USD na wydatki biurowe i obciążenie w wysokości 1475 USD na konto podsumowujące dochód. Po zamknięciu wszystkich rachunków dochodów i wydatków na koncie podsumowującym dochód, saldo na rachunku podsumowującym dochody będzie dochodem netto firmy za rok obrotowy.
Utwórz zapis księgowy zamykający, aby przenieść saldo z rachunku podsumowującego dochody na konto equity firmy. Na przykład, jeśli dochód netto firmy za dany rok wynosi 45 000 USD, pozycja końcowa będzie obciążeniem 45 000 USD na konto podsumowujące dochód i 45 000 USD dla zatrzymanych zysków. Po zakończeniu tego procesu salda na wszystkich rachunkach dochodów przejściowych, rachunkach wydatków i rachunku podsumowań dochodów powinny wynosić zero.
Zamknij wszystkie tymczasowe konta equity bezpośrednio na stałych kontach kapitałowych. Na przykład, jeśli firma jest spółką partnerską z dwoma równorzędnymi partnerami, a każdy z partnerów miał dystrybucję w wysokości 15 000 USD, tymczasowe konto equity o nazwie dystrybucje partnerów będzie miało saldo debetowe w wysokości 30 000 USD na koniec roku. Pozycja księgowa zamknięcia będzie stanowić kredyt dla partnerów dystrybucyjnych w wysokości 30 000 USD, debet na konto partnerskie partnera A w wysokości 15 000 USD oraz debet na konto partnerskie partnera B w wysokości 15 000 USD. Wszystkie tymczasowe rachunki kapitałowe powinny mieć zerowe salda po zamknięciu pozycji.
