Podatki u źródła pracowniczego mogą okazać się skomplikowaną kwestią dla pracodawców, zwłaszcza gdy ich pracownicy zarabiają mieszankę regularnych wynagrodzeń i nietypowych dochodów znanych jako dodatkowe płace. Rygorystyczne reguły i wytyczne określają, czy pracodawcy mogą łączyć oba rodzaje potrącania u źródła w zagregowaną kwotę do obliczenia ostatecznego podatku potrącanego u tych pracowników.
Podstawy
Urząd Podatkowy rozdziela płace pracownicze na dwie kategorie - płace stałe i wynagrodzenia uzupełniające. Regularne wynagrodzenie obejmuje kwotę wypłacaną normalnymi metodami, takimi jak wynagrodzenie lub wynagrodzenie godzinowe. Dodatkowa płaca obejmuje każdy rodzaj wynagrodzenia, który nie mieści się w standardowych parametrach. Według Watson Insatt Insider, płace te mogą mieć formę prowizji, zaliczek, płatności ryczałtowych po zakończeniu służby pracownika lub specjalnych stawek płatności za choroby lub czas wakacji. Zwykle pracodawcy płacą tę zaliczkę albo według zryczałtowanej stawki 25 procent, albo metodą zbiorczą. W łącznej metodach potrącania u źródła, pracodawcy płacą podatki od zwykłych i uzupełniających wynagrodzeń według stawki regularnej.
Obliczenia
Aby obliczyć potrącenia pracownika zgodnie ze zbiorczą metodą potrącenia, pracodawca dodaje razem wynagrodzenie regularne i uzupełniające i po prostu używa zwykłej stawki wynagrodzenia, aby obliczyć całą kwotę podatku pobieranego u źródła od tej sumy. W-4 pracownika określa stawkę, którą pracodawca musi użyć do tego obliczenia. Pracodawca odejmuje jakąkolwiek kwotę podatku uprzednio pobraną z normalnego wynagrodzenia za potrącenie, odejmując resztę od kwoty dodatkowej.
Wymagane użycie
Czasami pracodawcy nie mają innego wyboru, jak korzystać z zagregowanej metody potrącania zamiast metody ryczałtowej. Jeśli pracodawca nie odprowadził podatku z normalnych wynagrodzeń pracownika w poprzednim roku podatkowym, lub jeśli dział płac nie oddzieli płatności zwykłych i uzupełniających, metoda sumaryczna staje się obowiązkowa. Skorzystanie z zagregowanej metody potrącenia podatku, gdy jest dopuszczalne, zależy od tego, czy pracownik otrzymał dodatkowe wynagrodzenie i regularne wynagrodzenie łącznie lub jako oddzielne płatności, zgodnie z witryną University of Minnesota.
Typowe scenariusze
Internal Revenue Service orzekł w dziewięciu typowych scenariuszach, aby zmniejszyć zamieszanie i pomóc pracodawcom w łatwiejszym i dokładniejszym obliczaniu podatków potrącanych u źródła. Jeżeli pracownik otrzymuje tylko miesięczne prowizje, półroczne zaliczki na poczet przyszłych prowizji lub nieregularne prowizje w wysokości 1000 USD lub więcej, pracodawca musi stosować metodę zbiorczą. Jeżeli płatności uzupełniające miały formę podpisania premii, odprawy, zryczałtowanego wypłaty z tytułu wypłaty, wynagrodzenia za urlop lub zasiłku chorobowego, pracodawca może obliczyć te płatności za pomocą metody zbiorczej metody ryczałtowej.
