W audycie - wewnętrznym lub zewnętrznym - recenzenci stosują określone procedury w celu wykonywania zadań, z których większość opiera się na edyktach tak różnych, jak zasady branżowe, wytyczne regulacyjne i ogólnie przyjęte standardy audytu (GAAS). Wytyczne te informują audytorów, co mają robić przed audytem iw jego trakcie, a także strategie i taktyki, które należy wprowadzić w procesie po audycie.
Audyt finansowy
Aby zrozumieć pojęcie "procesu pokontrolnego", ważne jest, aby zrozumieć, czym jest audyt, jego znaczenie w rachunkowości, etapy przeglądu i znaczenie sprawozdań z audytu dla czytelników tak różnych, jak inwestorzy, kredytodawcy, regulatorzy i partnerzy biznesowi. Zazwyczaj audyt rozpoczyna się od listu zleceniodawcy od klienta, w dalszym ciągu z konstytucją zespołu kontrolnego, przechodzi testy danych konta i badań sald kont, a kończy się wydaniem raportu z audytu. Niektórzy komentatorzy biznesu nazywają okres "po audycie" okresem, który zaczyna się na końcu przeglądu dokumentów i testów konta, podczas gdy inni uważają, że okres po audycie rozpoczyna się po tym, jak firma opublikuje podsumowania danych operacyjnych, w tym sprawozdania finansowe i zalecenia audytorów. i odkrycia.
Przed wydaniem raportu audytu
Po zakończonych testach terenowych, audytorzy rozmawiają z menedżerami badanego obszaru, omawiają problemy, które znaleźli podczas badania, i zalecają sposoby ich skutecznego złagodzenia.Aby ułatwić pracę analityczną i nadać priorytety inicjatywom łagodzącym, recenzenci przypisują skalę powagi do ustaleń kontroli - od "wysokiego" i "średniego" do "niskiego". Ten system oceny zależy od oczekiwań dotyczących strat operacyjnych, a najwyższe kierownictwo zazwyczaj bierze pod uwagę wszystkie wysoko oceniane problemy, aby upewnić się, że ostatecznie nie złamią banku firmy.
Po Wydaniu raportu
Główny audytor wydaje końcowe sprawozdanie po otrzymaniu informacji zwrotnych od kierownictwa firmy i zapewnia, że szefowie działów zajmą się znacznymi brakami operacyjnymi. Terminy takie jak "niedobór", "luka procesowa" i "słabość kontroli" oznaczają to samo i zwykle figurują w raporcie z audytu. Po wydaniu raportu z audytu szefowie działów pracują z szefami jednostek biznesowych i podwładnymi, aby upewnić się, że luki w procesach powstałe podczas audytu zajmują ważne miejsce na liście "najważniejszych rzeczy do zrobienia".
Przygotowanie do następnej kontroli
Przygotowanie do kolejnego audytu jest zadaniem zbiorowym, które łączy audytorów, dyrektorów firm i menedżerów finansowych ze stołem negocjacyjnym. W tym przypadku głównym celem jest omówienie, co poszło nie tak podczas ostatniego audytu, jak uniknąć ich w następnym przeglądzie, rozważania personelu i bieżące zmiany w działaniach organizacji. Ten ostatni element jest ważny, zwłaszcza jeśli w analizowanym obszarze nastąpi zmiana w procesach operacyjnych, zmianach w zarządzie lub zmianie wytycznych regulacyjnych.
