Zaufanie jest porozumieniem prawnym, w którym jedna osoba, powiernik, zgadza się zarządzać aktywami finansowymi w imieniu innej osoby, beneficjenta. Procedury rozliczania zaufania pomagają powiernikom dokładnie rejestrować transakcje operacyjne zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości (GAAP) i ogólnie przyjętymi standardami audytu rządowego (GAGAS).
Nagrywanie zasobów
Zasób jest zasobem ekonomicznym, który posiada trust. Aktywa powiernicze są zwykle związane z inwestycjami, takie jak nieruchomości, akcje i obligacje. Zasób krótkoterminowy to zasób, którego zarządca zamierza użyć w ciągu 12 miesięcy lub krócej, i może być uznany za należność lub gotówkę.
Długoterminowym aktywem jest zasób, który powiernik zamierza wykorzystać przez ponad rok, taki jak grunty i inwestycje długoterminowe. Księgowy fundusz powierniczy obciąża konto aktywów, aby zwiększyć jego kwotę i obciąża je, aby zmniejszyć saldo rachunku.
Nagrywanie odpowiedzialności
Menedżer ds. Rachunkowości powierniczej rejestruje zobowiązania według bieżących wartości. Zobowiązanie to dług, który trust musi spłacić w terminie. Długiem zaufania może być również obietnica finansowa, inna niż pożyczka, którą powiernik musi honorować na czas.
Przykłady zobowiązań z tytułu powiernictwa obejmują zobowiązania krótkoterminowe, takie jak zobowiązania do zapłaty, należne podatki i długi długoterminowe, takie jak należne papiery wartościowe i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Księgowy fundusz powierniczy zapisuje rachunek odpowiedzialności, aby zwiększyć jego kwotę i obciąża ją, aby zmniejszyć saldo rachunku.
Rejestracja wydatków
Koszt to koszt lub strata, którą powiernik ponosi w zarządzaniu aktywami inwestycyjnymi. Przykłady pozycji związanych z zaufaniem obejmują wynagrodzenia, podatki, czynsz, media i materiały biurowe. Właściwe rejestrowanie wydatków powierniczych jest ważne, aby zapobiec znacznym stratom w działalności operacyjnej wynikającym z oszustwa, błędu i usterki technologicznej.
Księgowy fundusz powierniczy obciąża rachunek wydatków, aby zwiększyć jego kwotę i przyznaje mu obniżenie salda rachunku.
Rejestracja przychodów
Stany Zjednoczone GAGAS i GAAP wymagają od menedżera ds. Zarządzania zaufaniem rejestrowania pozycji przychodów według wartości rynkowej. Dochody stanowią dochód, który aktywa powiernicze generują w perspektywie krótkoterminowej i długoterminowej. Przykłady pozycji przychodów obejmują przychody odsetkowe, krótkoterminowe zyski z inwestycji, długoterminowe zyski z działalności handlowej i zarobione prowizje. Księgowy fundusz powierniczy przypisuje konto przychodowe, aby zwiększyć jego kwotę i obciąża ją, aby zmniejszyć saldo rachunku.
Raportowanie księgi zaufania
Księgowy fundusz powierniczy przygotowuje okresowe raporty księgi lub sprawozdania finansowe, aby pomóc beneficjentom i organom regulacyjnym ocenić wydajność aktywów zaufania w perspektywie krótkoterminowej i długoterminowej. US GAAP, GAGAS i międzynarodowe standardy sprawozdawczości finansowej wymagają od księgowego powierniczego przygotowania dokładnych i kompletnych raportów księgowych.
Oświadczenia te zawierają bilans, zwany również sprawozdaniem z sytuacji finansowej, zestawieniem zysków i strat, zwanym również rachunkiem zysków i strat lub rachunku zysków i strat, rachunku przepływów pieniężnych oraz rachunku zysków i strat beneficjenta.
