Zarówno Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej, jak i Stany Zjednoczone ogólnie akceptują zasady rachunkowości (GAAP), definiując wartości niematerialne jako niepieniężne aktywa, które nie mają fizycznej egzystencji. Aktywa należące do kategorii wartości niematerialnych muszą być identyfikowalne i kontrolowalne oraz muszą zapewniać przyszłe przepływy przyszłych korzyści ekonomicznych. Przykłady wartości niematerialnych obejmują wartość firmy, oprogramowanie, patenty i prawa autorskie, technologię lub know-how techniczne i znaki towarowe. Zgodnie z normą wartości niematerialne można wycenić metodą kosztu lub rewaluacji, a następnie amortyzować.
Pochodzenie pożyczki
Kredytodawcy udzielają pożyczek po zakończeniu udzielania pożyczki. Proces ten następuje po tym, jak wnioskodawca, lub pożyczkobiorca, zażąda pożyczki na określone cele, takie jak rozpoczęcie znacznej poprawy domu lub zakup domu. Wnioskodawca składa dokumenty, takie jak wyciągi bankowe i informacje o dostarczonym zabezpieczeniu. Bank lub instytucja finansowa przeprowadza następnie procedury "poznaj swojego klienta", które obejmują analizę kredytową i inne wymogi dokumentacyjne, zgodnie z wymogami organów regulacyjnych lub polityk wewnętrznych. Proces ten obejmuje ponadto weryfikację dokumentów i zatwierdzenie lub sankcjonowanie obiektu.
Koszty nabycia pożyczki
Dla wnioskodawcy proces udzielania pożyczki nie jest sam w sobie wolny od kosztów. Koszt nabycia pożyczki dotyczy kosztów poniesionych w związku z dokumentacją, takich jak formalności prawne, oraz wszelkich opłat bankowych, takich jak opłaty za formularze wniosków kredytowych i opłaty za udzielenie kredytu. Opłata inicjacyjna jest stałą kwotą lub procentem naliczanym od kwoty pożyczki. Koszt nabycia pożyczki może również obejmować kary nałożone przez bank w przypadku, gdy złożone dokumenty okazały się fałszywe lub niekompletne.
Rozliczenia transakcji
Organizacje spłacają swoje zobowiązania, przekazując wierzycielowi swoje aktywa lub korzyści ekonomiczne z aktywów. Dlatego, aby rozliczyć transakcje, przedsiębiorstwa używają rzeczowych aktywów trwałych, takich jak pozycje pieniężne; które obejmują gotówkę, czeki lub obligacje emitowane przez rząd; lub pozycje, takie jak kapitał akcyjny lub kompensata, w przypadku, gdy zobowiązania drugiej strony są anulowane na własne zobowiązania organizacji. Firmy zazwyczaj nie używają wartości niematerialnych do rozliczania transakcji, ale czasami może się zdarzyć, że organizacja przekazuje swoją technologię lub patent jako wynagrodzenie.
Różnicowanie kosztów kredytów i wartości niematerialnych
Rachunkowość finansowa obejmuje aktywa, przychody, wydatki, zobowiązania i kapitał. Każdy ma swoją podstawową naturę i jako taki nie może zostać uznany za koszt w tym samym czasie i odwrotnie. Firmy mogą wykazywać aktywa niematerialne w bilansie w takim zakresie, w jakim pokazuje prawdziwy obraz stanu finansowego organizacji; w przeciwnym razie może powstać fałszywe oświadczenie i oszustwo. Koszt nabycia pożyczki jest kosztem, a księgowi uwzględniają jej wpływ na całkowitą kwotę pożyczki. Firmy nie mogą ujmować wartości niematerialnych w ramach kosztów pozyskania kredytu.
