Jednolity podatek dochodowy od państwa jest środkiem, za pomocą którego niektóre państwa regulują pobieranie dochodów w formie podatków od przedsiębiorstw, które prowadzą handel międzystanowy lub składają skonsolidowane zeznania podatkowe. Chociaż przepisy i wymagania różnią się znacznie w poszczególnych państwach, niektóre wyjaśnienia mogą być użyte do wyjaśnienia tej koncepcji.
Unitarne powroty
Powiązane firmy, które mają wspólną własność; operacje, takie jak reklama, rachunkowość lub zakupy centralne; kierownictwo może uznać za korzystne złożenie skonsolidowanego zeznania podatkowego w państwach, w których jest to dozwolone. Główną zaletą jest to, że straty jednej firmy mogą zrekompensować zyski innej firmy, tym samym zmniejszając zobowiązanie podatkowe. Podczas gdy niektóre państwa wymagają jednolitych deklaracji podatkowych państwa, inne stany wymagają od korporacji poddania się rygorystycznemu procesowi składania wniosków, który może również wymagać od korporacji udowodnienia, że jej przedsiębiorstwa mają historyczną zależność od siebie nawzajem.
Handel międzystanowy
Gdy handel odbywa się w poprzek linii państwowych, wszystkie zaangażowane państwa mogą wymagać części wpływów. Jednolite państwowe podatki dochodowe wchodzą w grę przy podziale dochodów między państwa. Podczas gdy państwo może odmówić zgody korporacji na konsolidację deklaracji podatkowych, jeśli konsolidacja oznacza mniejsze wpływy podatkowe, konsolidacja może zwiększyć dochód z handlu międzystanowego opodatkowywany przez państwo, w zależności od wytycznych obliczeniowych określonych w przepisach. Podział dochodu zbiorowego może oznaczać zwiększenie części opodatkowanej przez dane państwo.
Decyzja
Decyzja o konsolidacji sprawozdań finansowych w celu uzyskania oszczędności podatkowych wymaga dogłębnej analizy przeprowadzonej przez lata w celu zidentyfikowania wzoru korzyści. Trzeba poświęcić dodatkową uwagę projektowaniu przyszłości, aby zapewnić korzyści podatkowe, ponieważ po wybraniu konsolidacji państwa niechętnie pozwalają korporacjom powrócić do indywidualnych zysków. Pamiętaj również, że nie wszystkie stany zezwalają na jednostkowe zeznania podatkowe, a te, które mają, mogą mieć przepisy, które drastycznie się różnią.
Segregacja
W niektórych stanach korporacje mają opcję konsolidacji firm w oparciu o podobne usługi lub produkty, państwa, w których prowadzą działalność lub inne powiązane kryteria. Pozwala to korporacjom przerwać powiązane operacje na wiele jednostkowych deklaracji podatkowych. Jedną z zalet tej metody jest to, że kierownictwo może lepiej zarządzać wykorzystaniem swoich dolarów podatkowych i zapewnić, że dochody są pobierane tylko przez państwa związane ze sprzedażą produktów i usług.
