Analizowanie bilansu firmy pomoże analitykowi zrozumieć, na czym polega finansowy kształt firmy i jakie aktywa posiada firma. Jednym z mierników kondycji finansowej firmy jest kapitał obrotowy - czyli ile pieniędzy firma ma pod ręką do codziennych operacji. Jedno konto w kapitale obrotowym po stronie pasywnej to kredyt w rachunku bieżącym, który zapewnia środki nadzwyczajne, jeśli rachunek bankowy firmy nie może pokryć wydatków.
Kapitał obrotowy
Najprostszym sposobem określenia kapitału obrotowego jest odjęcie bieżących zobowiązań od aktywów obrotowych. Kapitał obrotowy to majątek spółki zaangażowany w bieżącą działalność przedsiębiorstwa. Aby znaleźć dokładniejszą wartość kapitału obrotowego, analityk odejmuje nadwyżkę gotówki z aktywów obrotowych firmy. Nadwyżka gotówki to środki pieniężne w bilansie firmy, które nie są potrzebne do prowadzenia działalności.
Kredyt w rachunku bieżącym
Kredyt w rachunku bieżącym to usługa świadczona przez bank, który daje podmiotowi dostęp do gotówki, jeśli wyczerpią się środki pieniężne na rachunku jednostki. Jest to przydatne, jeśli firma nie zatrzymuje dużej ilości gotówki w swoich książkach. Tworzy to awaryjny plan tworzenia kopii zapasowych, jeśli firma straci kontrolę nad gotówką. Płatności będą kontynuowane, nawet jeśli saldo banku spadnie poniżej zera, a firma będzie mogła nadal działać płynnie przez krótki czas. To da firmie dodatkowy dzień lub dwa, aby znaleźć pieniądze na spłatę banku.
Związek
Jeśli konto bankowe firmy przechodzi na kredyt w rachunku bieżącym, zwiększa aktywa i pasywa firmy i utrzymuje bilans w bilansie. Kwota, o której konto ma kredyt w rachunku bieżącym, jest dodawana do aktywów obrotowych spółki i jest również dodawana do rachunku bieżącego przedsiębiorstwa w formie kredytów bankowych. Kapitał obrotowy się nie zmienia, ponieważ ta sama ilość jest dodawana do każdej strony równania. W związku z tym kredyt w rachunku bieżącym nie ma wpływu na kapitał obrotowy spółki.
Przykład
Firma ma zerową gotówkę w bilansie i aktywa obrotowe w wysokości 1 miliona USD. Obecne zobowiązania wynoszą łącznie 500 000 USD. Kapitał obrotowy równa się aktywom obrotowym w wysokości 1 miliona USD minus zobowiązania bieżące w wysokości 500 000 USD za łączną kwotę 500 000 USD. Firma przekracza swoje konto bankowe o 50 000 USD. Nowe aktywa obrotowe wynoszą łącznie 1 milion USD plus 50 000 USD na łączną kwotę 1,05 miliona USD, a zobowiązania bieżące wynoszą 500 000 USD plus 50 000 USD na łączną kwotę 550 000 USD. Nowy kapitał obrotowy wynosi 1,05 miliona USD minus 550 000 USD, czyli łącznie 500 000 USD.
