Dług długoterminowy jest rejestrowany w bilansie spółki, aby odzwierciedlić wszelkie umowy kredytowe, które spółka zawarła jako pożyczający, zgodnie z którymi płatności są wymagalne po nadchodzącym roku podatkowym. Płatności mogą być miesięczne, kwartalne lub roczne i mogą obejmować zarówno odsetki jak i kwoty główne. Początkowo emisja długu jest rejestrowana w bilansie na jego rachunku wartość nominalna. Ponieważ firma dokonuje powiązanych płatności odsetkowych i spłat głównych, wartość bilansowa długu jest korygowany w bilansie. Robi to przez amortyzować dług, który polega na odrębnym obliczaniu odsetek i części głównej długu, z uwzględnieniem nagranie kosztów odsetkowych i dokonywania korekt wartości bilansowej długu w bilansie.
Spłatę długu zwykle przeprowadza się przy użyciu tabela amortyzacji, która zawiera kolumny dotyczące początkowego salda kredytu, komponentu odsetkowego spłaty kredytu, głównej części spłaty kredytu i salda końcowego kredytu. Każdy wiersz w tabeli odzwierciedla nowy okres płatności.
Przykładowe obliczenie amortyzacji
Załóżmy, że firma otrzymuje Pięc lat pożyczka o wartości 1000 USD, płatna na 10 procent, wymagające 60 (pięć lat pomnożone przez 12 miesięcy rocznie) miesięcznych płatności w wysokości $21.25. Koszty odsetek za pierwszy okres oblicza się, stosując zasadę oprocentowanie pożyczki dla zleceniodawcy. Podana roczna stopa procentowa wynosząca 10 procent jest przeliczana na miesięczną stopę procentową, dzieląc 10 procent przez 12 miesięcy, co daje stopę procentową w wysokości 0,833 na 1 procent.
The koszty odsetek za pierwszy miesiąc jest równe 0,00833 pomnożone przez saldo pożyczki w wysokości 1000 USD, co stanowi 8,33 USD. Miesięczna wypłata w wysokości 21,25 USD minus część odsetkowa w wysokości 8,33 USD równa się kwocie, o jaką saldo pożyczki zostało obniżone, 12,92 USD. Dlatego końcowy bilans kredytu wynosi 1000 USD minus 12,92 USD, czyli 987,08 USD. Liczby te są wyświetlane w pierwszym wierszu tabeli amortyzacji, każda w osobnej kolumnie, jako 1000 USD, 8,33 USD, 12,92 USD i 988,08 USD.
Wartość pożyczki na koniec okresu / miesiąca jest przenoszona do pierwszej kolumny drugiego wiersza jako początkowe saldo pożyczki. Stopę procentową stosuje się do salda początkowego pożyczki (0,00833 x 987.08 USD), co powoduje naliczenie odsetek w wysokości 8,22 USD. Główna obniżka wynosi 21,25 USD minus 8,22 USD, co stanowi 13,03 USD. Końcowe saldo pożyczki oblicza się, odejmując 13,03 USD od początkowego salda pożyczki w wysokości 987,08 USD, uzyskując 974,05 USD.
Proces ten jest aktualizowany z wpłatą każdego miesiąca, aż saldo pożyczki osiągnie zero. Oprocentowanie każdego z okresów ujmowane jest w rachunku zysków i strat, a saldo końcowe kredytu wykazuje się w bilansie.
