Księga główna zawiera wiele kont, które mają określone zastosowanie. Rachunek rezerwowy to jedno takie konto finansowe. Firmy prowadzą rachunki rezerwowe dla wielu celów, chociaż większość rachunków rezerwowych służy do obsługi długu lub konserwacji. Księgowi muszą dokładnie zarządzać tymi rachunkami, aby zgłosić te kwoty podmiotom wewnętrznym i zewnętrznym.
Zdefiniowany
Rachunek rezerwowy zawiera informacje dotyczące określonej kwoty pieniężnej. To konto jest oddzielne od salda środków pieniężnych firmy. Celem rachunku rezerwy jest odłożenie pieniędzy, które nie będą wykorzystywane do normalnych celów biznesowych. Wielokrotne rachunki rezerwowe mogą być powszechne w dużych organizacjach, które mają wiele pożyczek wymagających spłaty zadłużenia. Rezerwy są powszechne, więc firma może zatrzymać pieniądze na przyszłe cele.
Procedury księgowe
Księgowi zwykle księgują zapisy księgowe, aby zarejestrować umieszczenie gotówki na koncie rezerwowym. Standardowy zapis obciąży rachunek rezerwowy i zasili rachunek gotówkowy. W niektórych przypadkach firma może założyć konto bankowe dla rachunku rezerwowego. Rachunek bankowy otrzymuje depozyty z rachunku operacyjnego lub z innych źródeł. Księgowi muszą pogodzić konto rezerwowe, aby upewnić się, że wszystkie informacje są dokładne w księdze głównej.
Raportowanie
Bilans zawiera wszystkie aktywa w firmie. Rachunek rezerwowy jest aktywem. Rachunek należy do sekcji bilansu bieżącego aktywów. Rachunki często zajmują miejsce tuż pod operacyjnym rachunkiem gotówkowym. Rachunki pieniężne są pierwszymi w sekcji aktywów bieżących, ponieważ są to najbardziej płynne aktywa w firmie. Zgłoszone saldo rachunku powinno zgadzać się z saldem rachunku bankowego na wyciągach z instytucji finansowej.
Rozważania
Firmy mogą być zmuszone do ujawnienia informacji, które informują interesariuszy o korzystaniu z rachunków rezerwowych. Zainteresowane strony zwykle potrzebują informacji o tym, dlaczego firma odkłada gotówkę z operacyjnych zastosowań. Ujawnienie może po prostu zgłosić zapotrzebowanie na konto rezerwowe, środki pieniężne odłożone na miesiąc i ewentualne wykorzystanie środków. Procedury dotyczące uzgadniania i obchodzenia się z nadwyżkami mogą również znaleźć się w oświadczeniu o ujawnieniu.
