Na współczesnym globalnym rynku inwestorzy i organy regulacyjne wiedzą, że gdy spółka notowana na giełdzie nie publikuje sprawozdań w terminie, uczestnicy rynku papierów wartościowych zazwyczaj polegają na raportach z audytu, aby zrozumieć sprawy operacyjne spółki. Aby skutecznie wykonywać swoje zadania, kontrolerzy stosują różne procedury, takie jak testy kontroli i salda kont.
Definicja
Procedura audytu jest systematyczną, metodyczną techniką, która umożliwia recenzentowi korporacyjnemu ocenę adekwatności polityk operacyjnych i mechanizmów produkcyjnych. Procedury odwoławcze wymagają połączenia umiejętności dochodzeniowych i zdolności rachunkowych, które audytorzy posiadają na ogół po latach szkolenia. Audytorzy zewnętrzni, zwani również recenzentami finansowymi, zwykle posiadają stopień licencjata z księgowości i są dyplomowanymi księgowymi.
Zakres
Audytorzy stosują procedury testowania do różnych mechanizmów korporacyjnych, w tym do sprawozdawczości finansowej i systemów księgowych, polityk w zakresie zasobów ludzkich, procesów produkcyjnych i ram oceny finansowej. W celu sprawnego przeprowadzania testów, weryfikatorzy korporacyjni stosują zestaw wytycznych regulacyjnych, w tym ogólnie przyjęte standardy audytu i zasady amerykańskiego nadzoru nad rachunkami przedsiębiorstw. Biorąc pod uwagę, że ich głównym zadaniem jest identyfikacja obszarów wysokiego ryzyka, to do obowiązków audytorów należy wybór najbardziej odpowiednich procedur.
Znaczenie
Procedury audytu są integralną częścią przeglądów operacyjnych i finansowych, ponieważ zapewniają "materię dowodową" niezbędną do wyciągnięcia wniosków. Materiał dowodowy jest dowodem, na którym audytor opiera swoją opinię. Ustanowienie skutecznych procedur audytu wymaga wdrożenia narzędzi audytu, takich jak oprogramowanie do zarządzania projektami, aplikacje do przepływu pracy treści i oprogramowanie do planowania personelu.
Testy kontroli
Testowanie kontroli korporacyjnych ma kluczowe znaczenie dla audytorów. Testy kontrolne ujawniają recenzentom, czy procesy operacyjne firmy działają skutecznie. Kontrola to zestaw reguł, które kierownik działu wdraża, aby zapobiegać oszustwom, błędom i błędom technologicznym. Audytorzy testują kontrole, aby zapewnić skuteczność i zgodność z wytycznymi regulacyjnymi, praktykami branżowymi i najważniejszymi przepisami dotyczącymi przywództwa. Na przykład audytor dokonujący przeglądu kontroli instytucji finansowej może sprawdzić, czy wewnętrzne praktyki firmy są zgodne z wytycznymi Urzędu Regulacji Instytucji Finansowej Stanów Zjednoczonych
Procedury analityczne
Procedury analityczne umożliwiają audytorom ocenę trendów finansowych w działalności firmy. Korzystając z wartości procentowych i współczynników, kontrolerzy sprawdzają dokładność danych firmowych i porównują poprzednie dane o wydajności z aktualnymi informacjami. Recenzenci stosują procedury analityczne do pozycji we wszystkich sprawozdaniach finansowych, które obejmują bilanse i zestawienia dochodów.
Testy sald rachunków
Śledzenie źródła sald kont może być zniechęcającym zadaniem, szczególnie dla firm, które mają wiele różnych operacji w wielu krajach. Audytorzy analizują salda kont i kwoty księgi, upewniając się, że suma pozycji w dzienniku jest zgodna z saldami w sprawozdaniach finansowych. Na przykład, biegły rewident może sprawdzić saldo należności, aby upewnić się, że poszczególne kwoty należności klienta sumują się do salda wszystkich należności.
