Należności - zwane również należnościami od odbiorców - nie idą na rachunek zysków i strat, czyli to, co ludzie często nazywają rachunkiem zysków i strat, lub rachunkiem zysków i strat. Pieniądze, które klienci zawdzięczają firmie, przepływają przez sprawozdanie z sytuacji finansowej, zwane również bilansem lub raportem o kondycji finansowej.
Księgowość i sprawozdawczość finansowa
Gdy organizacja sprzedaje towary lub świadczy usługi na kredyt, księgowy obciąża konto należności klienta i zapisuje rachunek przychodów ze sprzedaży. Ma to sens, ponieważ transakcje gotówkowe nie powodują powstania należnych kwot. Przychody ze sprzedaży stanowią składnik P i L i stanowią połączenie między należnościami a rachunkiem zysków i strat. Poza bilansem i rachunkiem zysków i strat, jednostka musi opublikować sprawozdanie z przepływów pieniężnych oraz sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym na koniec danego okresu - na przykład miesiąc lub kwartał fiskalny.
Znaczenie
Kiedy okres operacyjny nie powoduje wzrostu należności korporacyjnych, inwestorzy mogą powiedzieć, że biznes utknął z punktu widzenia rentowności, a brak działania ze strony wyższych menedżerów może być obciążony znacznym ryzykiem. Ekspozycja ta - druga nazwa ryzyka - może doprowadzić do kryzysu gotówkowego, exodusu inwestora i wyższej stopy procentowej, która często towarzyszy trudnościom spłaty długów i skutkom kredytowym. Pomyśl o tym jako wystawcy karty kredytowej, która podnosi roczną stopę procentową klienta, jeśli klient radzi sobie z nudą finansową i nie może uregulować zobowiązań w terminie.
Procedury należne od rachunków
Zgłaszanie należności klientów w prawidłowym sprawozdaniu finansowym nie jest jedyną troską kierownika działu księgowości firmy. Różne inicjatywy poprzedzają publikację i rejestrację należności. Prowadzą one gamę od sprawdzania danych potencjalnych klientów i sprawdzania ich dokumentacji finansowej do monitorowania działań związanych z wysyłką, sprawdzania dokumentów źródłowych pod kątem dokładności i spójności oraz raportowania danych transakcyjnych na czas. Dokumenty źródłowe obejmują listy przewozowe, zamówienia zakupu, kontrakty i faktury od klientów.
Narzędzia i technologia
Personel korporacyjny, który zapewnia przepływ należności do odpowiedniego podsumowania danych dotyczących wyników - druga nazwa sprawozdania finansowego - obejmuje księgowych, kierowników finansowych, urzędników zajmujących się transportem i organy nadzoru budżetowego. Kierownicy magazynów, kontrolerzy i skarbnicy wewnętrzni również ważą formułowanie polityki w odniesieniu do należności. Personel ten używa narzędzi tak różnych, jak oprogramowanie do zarządzania relacjami z klientem; programy planowania zasobów przedsiębiorstwa; oprogramowanie do zarządzania kredytem i kredytowaniem, znane również jako CALMS; i oprogramowanie księgowe, analityczne i raportujące lub FAARS. Inne narzędzia obejmują konta do otrzymania i zapłacenia oprogramowania do zarządzania, komputery mainframe oraz oprogramowanie do kategoryzacji lub klasyfikacji.
