Należności z kont to łączna kwota pieniędzy należna Twojej firmie przez klientów ze sprzedaży na rachunek. AR jest uważany za aktywa Twojej firmy, ponieważ reprezentuje kwotę gotówki, którą zbierzesz w przyszłości. Jednak saldo AR informuje wierzycieli i inwestorów bardzo niewiele o swojej firmie. Aby wykorzystać te informacje, będą chcieli poznać obroty wierzytelności lub częstotliwość zbierania wartości należności. Aby obliczyć obroty AR, musisz zacząć od znalezienia średnich należności.
Średnia formuła należności
Średnią formułę należności można znaleźć, dodając kilka punktów danych salda AR i dzieląc przez liczbę punktów danych. Niektóre firmy mogą korzystać z salda AR na koniec roku, a saldo na koniec ubiegłego roku. Ta metoda jest najłatwiejsza, ponieważ potrzebne liczby są łatwo dostępne w bilansach na koniec roku. W efekcie uzyskuje się średnie należności, które odzwierciedlają tylko typowe saldo na ten jeden dzień w roku. Jeśli prowadzisz działalność z sezonowymi wahaniami, nie da ci to prawdziwego obrazu tego, co masz na koncie przez cały rok.
Inną metodą jest wykorzystanie sald od końca każdego z ostatnich 13 miesięcy. Liczby te można jeszcze znaleźć na bilansach na koniec miesiąca, więc jest to prawie tak proste w użyciu. Wykorzystuje jedynie 13 punktów danych zamiast 2. Metoda ta lepiej odzwierciedla różnice sezonowe, a uwzględnienie trzynastego miesiąca przedostatniego wskazuje również różnice rok do roku.
Jak obliczyć średnie przykłady należności
Primo Pet Supplies Company ma następujące salda w swoich należnościach, zgodnie z bilansem:
31 grudnia 2016 r. - 40 000 USD
31 stycznia 2017 r. - 42 000 USD
28 lutego 2017 r. - 54,000 USD
31 marca 2017 r. - 38 000 USD
30 kwietnia 2017 r. - 40 000 USD
31 maja 2017 r. - 45 000 USD
30 czerwca 2017 r. - 41 000 USD
31 lipca 2017 r. - 61 000 USD
31 sierpnia 2017 r. - 59,000 USD
30 września 2017 r. - 44 000 USD
31 października 2017 r. - 48 000 USD
30 listopada 2017 r. - 42 000 USD
31 grudnia 2017 r. - 44 000 USD
Jeśli skorzystasz z pierwszej metody, w której uśredniamy dane z dwóch ostatnich lat, średnia wartość należności wyniesie 42 000 USD. Dodałbyś dwie grudniowe liczby, 40 000 USD plus 44 000 USD, aby uzyskać 84 000 USD. Następnie podzielisz to na 2, ponieważ jest to liczba wykorzystanych punktów danych, aby uzyskać kwotę 42 000 USD.
Jeśli obliczysz zamiast tego średnią 13-miesięczną, zsumujesz wszystkie liczby, co daje 598 000 $. Dzielicie to przez liczbę punktów danych, która wynosi 13 i daje średnią kwotę należności w wysokości 46 000 USD. Porównując te dwie liczby, można zauważyć, że za 13 miesięcy uzyskano wyższą liczbę, co dokładniej uwzględnia wyższe miesiące, takie jak lipiec i sierpień.
Obliczanie wskaźnika należnych obrotów
Średnia kwota należności daje pewne informacje, ale niewiele. Pokazuje, że firma dokonuje sprzedaży, co jest świetne. Ale czy firma zbiera te produkty lub oddaje towary lub usługi za darmo? Wskaźnik rotacji należności umożliwia sprawdzenie, ile razy zbierasz AR, a tym samym zamieniasz należności w gotówkę. Wzór na wskaźnik rotacji należności to sprzedaż kredytów netto podzielona przez średnie należności. Sprzedaż gotówkowa zostaje pominięta, ponieważ nie wpływają one na należności. Zasadniczo można znaleźć sprzedaż kredytów firmy na rachunku zysków i strat.
W roku 2017 firma Primo Pet Supplies Company otrzymała 400 000 USD na sprzedaż kredytów. Z poprzedniego przykładu średnie należności Primo wyniosły 46 000 USD. Jeśli podzielimy 400 000 USD na 46 000 USD, widzimy, że Primo ma obroty AR równe 8,7. Oznacza to, że Primo gromadzi prawie cały swój bilans AR co najmniej osiem razy w roku i że zajmuje około półtora miesiąca lub około 45 dni po dokonaniu sprzedaży w celu pobrania gotówki. Ta informacja jest ważna nie tylko dla wierzycieli, ale pomaga również przedsiębiorstwom w dokładniejszym planowaniu potrzeb związanych z przepływem gotówki. Pozwala to również firmie zbadać, czy ich polityka kredytowa jest zbyt restrykcyjna czy zbyt szczodra.
