Menedżerowie, właściciele i akcjonariusze wykorzystują raporty z rachunkowości zarządczej do podejmowania decyzji dotyczących bieżącej i przyszłej działalności firmy. Bieżący bilans, rachunek zysków i strat oraz rachunek przepływów pieniężnych powinny być tworzone automatycznie przez personel księgowy. Menedżerowie mogą żądać innych raportów, aby pomóc w planowaniu biznesowym, takich jak budżety, prognozy i raporty porównawcze, korzystając z numerów z poprzednich okresów.
Przedmioty, które będą potrzebne
-
Komputer i drukarka
-
Oprogramowanie do księgowania lub arkusza kalkulacyjnego
-
Zapisy księgowe dla określonych okresów
Przygotuj bilans przy użyciu standardowego równania księgowego, aktywów = zobowiązań + kapitału własnego. Jeśli korzystasz ze standardowego oprogramowania księgowego, możesz wydrukować bilans za określony okres. W przeciwnym razie utwórz arkusz kalkulacyjny. Aktywa posiadane przez spółkę idą po lewej stronie bilansu, a zobowiązania idą po prawej stronie. Poniżej pasywów należy umieścić kapitał własny akcjonariusza lub właściciela. Aktywa obejmują na przykład gotówkę, należności, maszyny, budynki, zapasy i nazwy marek. Zobowiązania to długi zaciągnięte przez spółkę zarówno krótkoterminowe, jak i długoterminowe. Różnica między aktywami i pasywami to kapitał własny właściciela lub akcjonariusza, zwany również kapitałem lub wartością netto.
Utwórz rachunek zysków i strat za ten sam okres rozliczeniowy co bilans. Rachunek zysków i strat informuje o przychodach, kosztach i zyskach spółki za dany okres. Rozpocznij od całkowitych dochodów brutto; odejmij zwroty, ulgi i rabaty, aby uzyskać przychody netto za dany okres sprawozdawczy. W ramach przychodów netto odejmujesz koszt sprzedaży, by osiągnąć zysk brutto. Następnie odejmij koszty sprzedaży i ogólnego zarządu, aby uzyskać dochód z działalności operacyjnej. Odejmij ulgi podatkowe i osiągnij dochód netto.
Wydrukuj wyciąg z rachunku przepływów pieniężnych. Zacznij od zarobków netto, a następnie dodaj lub odejmij elementy, które mają wpływ na sumę gotówkową, ale tak naprawdę nie są to wydatki gotówkowe. Przykładami są koszty amortyzacji, zmiany z jednego arkusza bilansu na inny w należnościach, zobowiązaniach, zapasach i podatkach. Powoduje to przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej. Następnie dostosuj przepływy pieniężne w przypadku zmian aktywów, sprzętu lub inwestycji. Wreszcie, dostosuj przepływy pieniężne w przypadku zmian w finansowaniu, które wpłynęły na gotówkę w danym okresie w celu uzyskania przepływów pieniężnych za rok obrotowy lub okres rozliczeniowy.
Uwzględnij przypisy do raportów w celu uzyskania wszelkich istotnych informacji użytych do utworzenia raportów lub informacji, które wpłynęłyby na rozumienie menedżera lub akcjonariusza. Przykłady obejmują koszty leasingu nieuwzględnione w bilansie, bieżące i odroczone podatki dochodowe, plany emerytalne i rentowe oraz opcje na akcje przyznawane pracownikom i urzędnikom.
Przedstaw wszystkie trzy raporty razem menedżerom wraz z raportami z poprzednich okresów rozliczeniowych dla porównania. Możesz wydrukować osobne raporty porównawcze z numerami obok siebie dla bieżącego roku i poprzedniego roku lub okresu. Uwzględnij kolumnę dla wartości procentowych, aby dodać istotność do zmian wartości w dolarach.
Wskazówki
-
Zapytaj menedżerów, na jakie trendy lub cele chcą spojrzeć, i dostarczaj raporty, dokumentację i wyjaśnienia, jeśli to możliwe, aby je uwzględnić.
Ostrzeżenie
Postępuj zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości GAAP przy tworzeniu raportów księgowych, aby uniknąć problemów z odpowiedzialnością.
