Tworzenie korporacyjnego budżetu operacyjnego obejmuje tworzenie ram dla wydatków firmy. Budżet zazwyczaj obejmuje wszystko, od list płac i kosztów operacyjnych do indywidualnych budżetów departamentów. Budżetowanie odgórne jest terminem używanym do opisu procesu sporządzania budżetu, w którym wyższe kierownictwo podejmuje kluczowe decyzje dotyczące wydatków przedsiębiorstwa bez wkładu ze strony kierowników średniego szczebla lub pracowników niższego szczebla. Proces ma zalety i wady.
Pro: Kontrola finansowa
Kiedy wyższe kierownictwo ocenia ogólne potrzeby finansowe firmy i porównuje potrzeby z prognozowanymi przychodami na rok, uzyskuje jasny obraz tego, ile pieniędzy rozsądnie może przeznaczyć na różne obszary. Podejmowane są decyzje o tym, gdzie finanse będą miały najbardziej pozytywny wpływ, a pracownicy otrzymają dyrektywy dotyczące tego, z czym mają współpracować. Takie podejście pozwala kierownictwu wyższego szczebla na utrzymanie pełnej kontroli finansowej nad budżetem.
Pro: odpowiedzialność pracowników
Kiedy pracownik otrzymuje określony budżet do działania, musi podejmować rozważne decyzje finansowe dotyczące sposobu wykorzystania pieniędzy. Może to skutkować większą odpowiedzialnością finansową i większym porównaniem zakupów produktów, usług i pomocy doradczej.
Pro: szybszy proces
Budżetowanie z góry na dół jest znacznie bardziej efektywne niż budżetowanie z dołu do góry. Gdy dane wejściowe są dozwolone z wielu źródeł, personel musi poświęcić czas na określenie przewidywanych wydatków całego roku i uzasadnić potrzebę określonych żądań budżetowych. Podejście odgórne jest mniej czasochłonne, ponieważ obejmuje tylko wkład kluczowych decydentów.
Con: niedokładne prognozowanie
Teoretycznie szefowie działów lepiej rozumieją potrzeby finansowe swoich działów niż wyższe kierownictwo. Stworzenie budżetu bez udziału kluczowego personelu z rangi i pliku może skutkować niedofinansowaniem lub nadwyżką działu.
Con: Potencjał dla słabszych wyników
Jeśli departament czuje, że jest niedofinansowany, może on osiągnąć gorsze wyniki w przypadku odwetu. Może wykorzystać swoje wyłączenie z procesu budżetowania jako sposób uzasadnienia, dlaczego cele lub cele nie zostały osiągnięte, wskazując, że nie ma środków finansowych na zaspokojenie nierzeczywistych dyrektyw. Budżetowanie z góry na dół może również zachęcić dział do wykorzystania wszystkich środków finansowych, niezależnie od tego, czy naprawdę tego potrzebuje, czy też nie, aby uniknąć ryzyka otrzymania mniejszej ilości pieniędzy w następnym roku.
Con: Morale pracownika
Menedżerowie i pracownicy mogą być urażeni, że ich wkład nie jest wyceniany w procesie budżetowania. Dyrektorzy i szefowie działów, którzy nie zgadzają się z wyższym kierownictwem w kwestiach finansowych, mogą powodować napięcia i problemy z wydajnością w miejscu pracy.
