Kontrola wewnętrzna to gwarancja, którą firmy wprowadzają w celu ochrony swoich zasobów finansowych przed oszustwami i nadużyciami ze strony pracowników. Kierownictwo wykonawcze jest odpowiedzialne za zapewnienie kontroli wewnętrznej przestrzeganej przez pracowników.
Fakty
Zastąpienie kontroli wewnętrznej przez kierownictwo to interwencja menedżerów w przetwarzanie informacji finansowych i podejmowanie decyzji sprzecznych z polityką kontroli wewnętrznej. Menedżerowie mogą sądzić, że mają możliwość działania poza kontrolą wewnętrzną, ale nie jest to prawdą.
Rodzaje
Trzy typowe sytuacje to typowe zastąpienia zarządzania: back-dating dokumentów finansowych, dostosowanie wpisów w trakcie procesu zamknięcia finansowego i niewłaściwe przeklasyfikowanie informacji na podstawie aktywności lub kondycji finansowej.
Znaczenie
Zastąpienie kontroli wewnętrznej przez kierownictwo może być poważnym naruszeniem zasad rachunkowości firmy. Większość firm wykorzystuje swoich menedżerów jako recenzentów pracowniczych, co oznacza, że menedżerowie nie są w stanie wprowadzać zmian w informacjach finansowych.
Zapobieganie / Rozwiązanie
Firmy, które chcą uniknąć kontroli wewnętrznej nad zarządzaniem, wdrożą wewnętrzne i zewnętrzne kontrole w celu przeglądu swoich informacji finansowych. Audyty te są obiektywnymi poglądami na temat sposobu wykorzystywania polityki rachunkowości firmy w obiegu pracy księgowej.
Expert Insight
Amerykański Instytut Biegłych Rewidentów (AICPA) dostarcza różnorodnych informacji dotyczących funkcji wewnętrznych i zewnętrznych procesów kontrolnych, w tym sposobów kontrolowania sytuacji związanych z nadpisywaniem zarządzania.
