Budżetowanie stanowi podstawę przyszłej działalności firmy. Menedżerowie tworzą budżet przewidujący warunki finansowe i oczekiwania rynku na przyszłe okresy. Menedżerowie ci obliczają przychody i wydatki w okresie budżetowania. Kiedy nadchodzi okres odzwierciedlony w budżecie, menedżerowie porównują rzeczywiste wydatki z liczbami budżetowymi i oceniają wyniki działu.
Utwórz budżet
Tworzenie budżetu firmy obejmuje każdy dział w organizacji. Dział sprzedaży przewiduje warunki rynkowe i szacuje przyszłe przychody, aby utworzyć budżet sprzedaży. Dział produkcji wykorzystuje te informacje do stworzenia budżetu produkcji przewidującego koszty materiałowe, koszty pracy i koszty ogólne. Menedżerowie ds. Administracyjnych i sprzedażowych przewidują wydatki na nadchodzący rok. Menedżer budżetu koordynuje komunikację między poszczególnymi działami i kompiluje każdą sekcję do głównego budżetu i tworzy budżetowe raporty finansowe.
Mierz rzeczywiste wyniki
Dział księgowy rejestruje miesięczne transakcje w księdze głównej. Księgowy tworzy regularne sprawozdania finansowe w celu przekazania wyników finansowych firmie. Księgowy tworzy także raporty finansowe, które informują o działaniach sprzedażowych i kosztach wydziałowych poszczególnych działów. Księgowy przekazuje raporty departamentu do odpowiednich kierowników działów, a kompletny zestaw do kierownika budżetu.
Oblicz wariancję budżetu
Menedżer budżetu porównuje rzeczywiste wydatki sprzedaży ze sprzedażą i wydatkami. Różnica między kwotami rzeczywistymi i budżetowymi jest równa rozbieżnościom budżetowym. Menedżer budżetu łączy rzeczywiste liczby, numery budżetu i numery zmienności budżetu w jednym raporcie dla każdego działu. Menedżer budżetu przekazuje ten raport do kierowników działów i ich przełożonych.
Oceń wydajność
Różnice budżetowe służą do oceny wyników poszczególnych kierowników działów. Im większa wariancja, tym więcej pytań pytają przełożeni co do kwot. Kierownicy działów muszą wyjaśnić przyczynę zróżnicowania budżetu. Jeśli kierownik budżetu ma uzasadnione wyjaśnienie lub sytuacja jest poza ich kontrolą, nie ma to negatywnego wpływu na ich wyniki. Jeśli istnieją różnice w budżecie wynikające z niewłaściwego zarządzania przez kierownika działu, ocena kierownika będzie negatywna.
