Możesz pomyśleć o nadwyżce gotówki jako o resztkach pieniędzy po odjęciu zakupów i naliczaniu opłat z dochodu. W ujęciu finansowym nadwyżka gotówki lub nadwyżka przepływów pieniężnych są bardzo podobne. Firmy zgłaszają zmiany w wysokości środków pieniężnych dostępnych na spłatę rachunków na rachunku przepływów pieniężnych na koniec każdego roku lub okresu obrachunkowego. Nadwyżka lub deficyt pieniężny odnosi się jedynie do zmian w ilości dostępnej gotówki. Faktyczna kwota dostępnej gotówki podawana jest w bilansie firmy.
Zbierz niezbędne informacje, aby obliczyć nadwyżkę przepływów pieniężnych firmy. Rachunki przepływów pieniężnych pochodzą z rachunku zysków i strat firmy oraz z bilansu, więc wszystkie potrzebne dane znajdują się w tych sprawozdaniach finansowych i powiązanych dokumentach.
Zacznij od dochodu netto firmy, który znajdziesz na rachunku zysków i strat. Dostosuj zysk netto do zmian dostępnych środków pieniężnych, które nie są odzwierciedlone w dochodzie netto. Na przykład, dodaj odpisy amortyzacyjne do zysku netto, ponieważ amortyzacja w rzeczywistości nie zmniejsza kwoty gotówki w kasie. Dostosuj dochód netto w przypadku zmian w pozycjach takich, jak zobowiązania do zapłaty, należności i zapasy. Rezultatem jest zmiana stanu środków pieniężnych dostępnych z tytułu działalności operacyjnej.
Oblicz zmianę dostępnych środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej. Sprzedaż aktywów takich jak sprzęt, nieruchomości lub papiery wartościowe jest dodatnia, ponieważ oznacza to, że firma ma więcej gotówki. Odejmij pieniądze wydane na zakup aktywów, aby znaleźć zmianę netto w gotówce z powodu inwestycji.
Oblicz zmiany w dostępnej gotówce wynikające z działalności finansowej. Wpływy z emisji akcji lub z długoterminowych pożyczek, takich jak sprzedaż obligacji, są dodatnie, ponieważ zwiększają dostępną gotówkę. Odejmij wypłacone dywidendy i koszt odkupu akcji lub spłaty długów długoterminowych
Dodaj zmiany netto w środkach pieniężnych dostępnych z działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej. Jeżeli wynik jest liczbą dodatnią, jest to nadwyżka pieniężna za okres obrachunkowy. Jeśli otrzymasz ujemną kwotę, masz deficyt przepływu gotówki, a nie nadwyżkę.
