W danym roku obrotowym Twoja firma odczuje potrzebę odpisania części kont swoich klientów jako nieściągalnych. Miesięczne naliczanie przewidywanej straty może pomóc zminimalizować wpływ odpisów na sprawozdania finansowe na koniec roku. Istnieją dwie dopuszczalne metody obliczania wątpliwego zadłużenia.
Wątpliwy dług na podstawie sprzedaży
Zadłużenie wątpliwe można obliczyć jako procent sprzedaży kredytu netto za dany miesiąc. Ta metoda jest zgodna z Zasada Dopasowania, ponieważ wątpliwe zadłużenie jest ujmowane w tym samym okresie, co sprzedaż związana z oczekiwaną stratą. Procent, jaki wypisze twoja firma, jest szacunkiem opartym na historycznych kolekcjach Twoich należności i jest w gestii zespołu zarządzania finansami, jednak standardowe procenty wahają się od 0 do 4 procent.
Wątpliwy dług na podstawie należności
Oszacowanie wątpliwego kosztu zadłużenia za dany miesiąc w oparciu o saldo należności jest również akceptowalną metodą kalkulacji. Metoda ta uwzględnia saldo już w rezerwie na wątpliwe konto dłużne. Procent zastosowany w tej metodzie jest ponownie uznaniowym oszacowaniem.
Zapisywanie należności do otrzymania
Po ustaleniu prawdopodobieństwa, że niektórzy klienci nie będą w stanie zapłacić za dostarczone produkty lub usługi, spisanie tych strat nie wpłynie na wyniki finansowe. Strata będzie rejestrowana jako obciążenie rezerwą na wątpliwe zadłużenie i saldo należności. Czasami można odzyskać odpis na należnościach. W takim przypadku konieczna korekta dotyczy debetu na należności i kredytu na zabezpieczenie wątpliwego długu. Teraz płatność może być rejestrowana tak jak zwykle.
Korzyści
Korzyści z metody odpisów z tytułu wątpliwego zadłużenia są proste. Wydawanie szacunkowych strat każdego miesiąca zrekompensuje dochód za miesiąc dotknięty utratą. Jeśli nie uwzględnisz tych strat w okresach miesięcznych, Twój rachunek zysków i strat prawdopodobnie odniesie duży sukces pod koniec roku podatkowego. Będzie to miało negatywny wpływ na twoje sprawozdania finansowe i może wpłynąć na zdolność Twojej firmy do uzyskania kredytu i przyciągnięcia inwestorów.
Przykłady
Załóżmy, że Twoja firma ma sprzedaż kredytów netto za czerwiec w wysokości 50 000 USD. Oceniasz, że twój wątpliwy dług wynosi 2 centy. Obliczając wątpliwe zadłużenie jako procent sprzedaży, dokonałbyś korekty jako debetu na wątpliwy koszt długu w wysokości 1000 USD oraz kredyt na odpis wątpliwego długu w wysokości 1000 USD.
Załóżmy również, że pod koniec czerwca Twoje należności wynoszą 100 000 USD. Jeśli oszacujesz, że Twój wątpliwy dług wynosi 1 procent tej sumy, a Twoja rezerwa na wątpliwe zadłużenie to równowartość 500 USD, obciążymy wątpliwe koszty długu i wystawimy prowizję na pokrycie nieściągalnych wydatków na kwotę 500 USD, aby zapewnić całkowitą rezerwę na wątpliwe zadłużenie do pożądanego 1000 USD lub 1 procent należności.
