Analiza trendów sprawozdań finansowych jest praktyką biznesową, która pomaga firmom w wyliczaniu wysokich wskaźników siły przywództwa w korporacyjnych danych operacyjnych. Wskazuje również zmiany w sytuacji finansowej firmy, a także wahania przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej. Księgowy przedsiębiorstw może przeprowadzić analizę trendów sprawozdań finansowych losowo lub w określonym momencie.
Definicja sprawozdania finansowego
Sprawozdanie finansowe to podsumowanie księgowe, które pomaga szefom działów organizacji i kierownictwu wyższego szczebla raportować dane operacyjne w okresie lub na koniec kwartału lub roku. Menedżer księgowości korporacyjnej zazwyczaj rejestruje informacje operacyjne w księgach rachunkowych (zapisach księgowych) za pomocą zapisów księgowych lub obciążeń i kredytów na kontach. Przeprowadza analizę trendów sprawozdań finansowych, aby ocenić zmiany w miarach rentowności korporacji, w tym marżę zysku (dochód netto ponad sprzedaż) oraz sytuację ekonomiczną.
Rodzaje
Stany Zjednoczone ogólnie akceptują zasady rachunkowości, GAAP i międzynarodowe standardy sprawozdawczości finansowej, lub MSSF, wymagają od firmy przygotowania i przedstawienia sprawozdań finansowych, które są uczciwe i kompletne. Fair oznacza dokładną terminologię rachunkowości. Kompletny zestaw raportów księgowych obejmuje bilans (lub sprawozdanie z sytuacji finansowej), rachunek zysków i strat (lub rachunku zysków i strat, znany również jako sprawozdanie z dochodów), sprawozdanie z przepływów pieniężnych oraz zestawienie zysków zatrzymanych (zwane również sprawiedliwość).
Znaczenie
Analiza trendów finansowych lub analiza finansowa pomaga dyrektorowi księgowemu organizacji w przeglądaniu danych operacyjnych przez pewien okres i wykrywają zmiany w wynikach działalności. Na przykład starszy menedżer ds. Ryzyka w firmie ubezpieczeniowej może przejrzeć bilans firmy, aby ocenić krótkoterminową dostępność gotówki i aktywa obrotowe, takie jak należności, zapasy i papiery wartościowe. Ewentualnie może ocenić trendy przychodów ze sprzedaży w rachunku zysków i strat i obliczyć marżę zysku spółki w okresie 10 miesięcy.
Analiza pionowa
Analiza pionowa jest rodzajem analizy trendów sprawozdań finansowych. W analizie pionowej specjalista ds. Finansów korporacyjnych oblicza każdy element rozliczeniowy jako procent pozycji referencyjnej. Na przykład kierownik ds. Finansów korporacyjnych chce przeprowadzić pionową analizę rachunku zysków i strat firmy. Elementem referencyjnym lub łączną są przychody ze sprzedaży brutto. Analiza pionowa może wykazać, że koszt sprzedanych towarów i wydatki na wynagrodzenia wynoszą odpowiednio 40 procent i 10 procent sprzedaży brutto.
Analiza pozioma
Analiza pozioma jest kolejnym rodzajem analizy trendów sprawozdań finansowych. W analizie poziomej analityk rachunkowości zarządczej porównuje bieżące i historyczne dane operacyjne, aby ocenić okresowe fluktuacje. Na przykład specjalista ds. Rachunkowości zarządczej chce przeprowadzić analizę poziomą w bilansie firmy. Analiza ta może wskazywać, że należności i rachunki zapasów wzrosły od poprzedniego roku odpowiednio o 12 i 22 procent.
