Sformułowanie "budżet kontra rzeczywisty" jest skrótem dla analizy rozbieżności budżetu do rzeczywistej. Odnosi się do procesu porównywania wyników szacowanych do rzeczywistych wyników. Firmy badają rzeczywisty budżet, aby ocenić jego wydajność, prognozują przyszłe dochody i identyfikują centra operacyjne, które działają inaczej niż się spodziewano.
Wskazówki
-
Budżet na rzeczywistą analizę wariancji lub "budżet kontra rzeczywisty" jest procesem porównywania budżetu biznesowego z rzeczywistymi wynikami i określania przyczyn każdej wariancji.
Co to jest definicja rzeczywistego budżetu?
Budżet reprezentuje przyszłe przychody, wydatki, przepływy pieniężne i sytuację finansową, które kierownictwo spodziewa się osiągnąć przez pewien okres, na przykład kwartał lub rok. Typowe budżety obejmują budżet kapitałowy, budżet operacyjny, budżet departamentalny i budżet główny, który łączy wszystkie oddzielne budżety w jednym dokumencie. Kwoty budżetu są zazwyczaj aktualizowane co najmniej raz w roku po przeanalizowaniu budżetu przez budżet do rzeczywistego raportu.
Co to jest VS budżetu. Rzeczywista wariancja?
Różnica między kwotą zapisaną w budżecie a liczbą rzeczywistych wyników w raporcie określa się jako wariancję budżetową. Rozbieżność budżetu może być wyświetlana jako liczba twarda lub może być umieszczona w formacie procentowym.
Załóżmy na przykład, że firma zaplanowała sprzedaż w wysokości 500 000 USD, ale tylko sprzedaż wyniosła 400 000 USD. Ponieważ sprzedaż była o 100 000 mniej niż oczekiwano, wariancja budżetowa mogła być wyrażona jako (100 000 USD). Możesz też wyrazić procentową zmianę rzeczywistej liczby, dzieląc różnicę przez kwotę budżetową. W tym przykładzie różnica w budżecie wyrażona w procentach wynosi (100 000 USD) i jest podzielona przez 500 000 USD lub (20 procent). Oznacza to, że sprzedaż była o 20 procent niższa niż oczekiwano. Kwota w dolarach lub procentowa różnica w wysokości budżetu - lub w obu przypadkach - są wyświetlane w raporcie budżetu do rzeczywistego.
Jaka jest różnica między statycznymi a elastycznymi wariancjami budżetowymi?
Gdy firma porównuje rzeczywiste wyniki z pojedynczym zestawem danych budżetowych, mierzy on statyczną zmienność budżetu. Firma może również porównywać rzeczywiste wyniki z elastycznym budżetem. Wartości elastycznego budżetu zmieniły się w zależności od wielkości produkcji, jaką doświadcza firma. Każdej pozycji w budżecie przypisuje się kwotę na jednostkę, którą następnie mnoży się przez liczbę wyprodukowanych jednostek. Na przykład firma o elastycznym budżecie może powiedzieć, że spodziewa się poniesienia 5 USD kosztów materiałów za każdą wyprodukowaną jednostkę. Jeśli w okresie rozliczeniowym wyprodukowano 1000 sztuk, elastyczny budżet na materiały wynosi 5 000 USD. Jeśli rzeczywisty koszt materiałowy wynosiłby 4000 USD, firma miałaby elastyczną zmienność budżetu na poziomie 1000 USD.
Dlaczego istnieje wariancja?
Jeśli wariancja jest znacząca, menedżerowie będą rozmawiać z pracownikami wydziału i przełożonymi, aby odkryć przyczynę zróżnicowania budżetu. Na przykład, jeśli wariancja kosztów materiałów byłaby znacząca, menedżer prawdopodobnie skontaktowałby się z agentem odpowiedzialnym za dostawy. Możliwe, że wystąpił niedobór zaopatrzenia, a agent zakupowy został zmuszony do zakupu droższej alternatywy. Ewentualnie, jeśli agent zakupu był w stanie wynegocjować umowę ze sprzedawcą, mógł zablokować niższą stawkę za materiały. Bez względu na przyczynę, kierownik oceni przyczynę wariancji i zaktualizuje budżet, jeśli spodziewa się, że wariancja będzie kontynuowana.
