Sporządzanie miesięcznych rozliczeń międzyokresowych zapewnia, że przychody pokrywają wydatki w tym samym okresie obrachunkowym. Nazywa się to zasadą dopasowania i zasadą memoriałową. Każda firma, która korzysta z metody rachunkowości memoriałowej, będzie przestrzegać tej zasady. Zgłoszenie memoriałowe powinno nastąpić w ciągu miesiąca, w którym nastąpił wydatek. Jednak często koszty nie zostały zapłacone. W istocie zapis dotyczący rozliczeń międzyokresowych pozwoli na uwzględnienie tego kosztu w sprawozdaniu finansowym.
Przedmioty, które będą potrzebne
-
Faktury z bieżącego miesiąca
-
Plan kont
Przygotowanie rozliczeń międzyokresowych
Zbierz wszystkie rachunki płatne niezapłacone faktury.
Skontaktuj się z każdym działem na temat faktur, które mogą mieć. Czasami wszystkie niezbędne faktury nie trafiają do księgowego. Na przykład zespół sprzedaży może mieć nieopłacony koszt związany z konferencją w Nowym Jorku, ale faktura jest datowana na ten miesiąc. Lub faktura mogła zostać częściowo opłacona, ale pozostała część nadal jest wydatkiem na ten miesiąc. Aby uniknąć inflacji wydatków w kolejnych miesiącach, znajdź faktury, które mogą oczekiwać na zatwierdzenie, kontaktując się z innymi działami o fakturach.
Oblicz, ile firma zamierza zapłacić za pewien wydatek. Istnieją scenariusze, w których nie ma dostępnej faktury, chociaż wiadomo, że później pojawi się faktura. Sprawdź, ile historycznie zapłacono za ten wydatek, i wykorzystaj te informacje do obliczenia kwoty.
Klasyfikuj każdą fakturę zgodnie z numerem konta. Przyjrzyj się każdej fakturze i wskaż, na które konto rozliczeniowe i rachunek wydatków wpływa. Skorzystaj z planu kont firmy, aby zlokalizować numery kont, które będą używane później. Jeśli konto, które powinno być używane, jest niejasne, spójrz na starsze faktury podobne do tych, które próbujesz zidentyfikować, i zobacz, na jakie konto wysłano fakturę. Jeśli nadal istnieje niejasność, skontaktuj się z wyższym księgowym.
Znajdź numery rachunków na każdej fakturze. Zapłać rachunki wydatków i zaksięguj konta rozliczeń międzyokresowych. Powtarzaj, aż wszystkie rozliczenia międzyokresowe zostaną zakończone.
