Przepływy pieniężne to zmiana wartości środków pieniężnych i ich ekwiwalentów. Napływ środków pieniężnych to wzrost tych aktywów, a wypływ środków pieniężnych to spadek w tym samym. Przepływy pieniężne firmy nie są takie same jak przychody i koszty zgodnie z zasadą memoriałową i zostały szczegółowo opisane w rachunku przepływów pieniężnych za dany okres. Przepływy pieniężne z tego sprawozdania są podzielone na trzy sekcje: działalność operacyjna, działalność inwestycyjna i działalność finansowa. Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej i finansowej stanowią nieoperacyjne przepływy pieniężne.
Wymień wszystkie przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej. Dodaj je razem, aby wygenerować przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej. Takie przepływy pieniężne są spowodowane zmianami w długoterminowych aktywach przedsiębiorstwa, w przypadku których długoterminowy jest definiowany jako składnik aktywów, który ma trwać dłużej niż rok. Właściwości, wyposażenie i inne podobne elementy są uważane za aktywa długoterminowe. Przykłady przepływów pieniężnych z działalności inwestycyjnej obejmują środki pieniężne wydane na zakup pojazdów przeznaczonych do użytku biznesowego oraz środki pieniężne otrzymane za sprzedaż używanego sprzętu.
Wymień wszystkie przepływy pieniężne z działalności finansowej. Dodaj je razem, aby wygenerować przepływy pieniężne netto z działalności finansowej. Przepływy pieniężne z działalności finansowej są powiązane z kapitałem własnym i zobowiązaniami długoterminowymi. Kapitał własny odnosi się do interakcji biznesowych z właścicielami i akcjonariuszami, natomiast zobowiązania długoterminowe to te, które trwają dłużej niż jeden rok. Przykładami takich przepływów pieniężnych są dywidendy wypłacane akcjonariuszom oraz odsetki od zadłużenia na okres dłuższy niż jeden rok.
Dodaj razem przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej i finansowej, aby wygenerować przepływ gotówki nieoperacyjny. Jak sama nazwa wskazuje, całkowite przepływy pieniężne netto firmy pomniejszone o jej przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej są również takie same, jak w przypadku niepracujących przepływów pieniężnych.
